С начала 2019 г. действует новый закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ, который не предусматривает продление льгот по выплате обязательных налогов для предпринимателей, работающих на патентной системе. Это значит, что такие категории лиц теряют возможность применять пониженные тарифы при расчете необходимых для внесения в бюджет денежных средств. Стоит помнить, что начисленные суммы лично за предпринимателя нужно следует внести в случае работы с наемными сотрудниками или при их отсутствии.
Нужно учитывать, что физлицо, вне зависимости от количества работников, не должно вносить в бюджет следующие налоги:
- НДС и НДФЛ;
- платеж, начисляемый за прибыль;
- налог на недвижимость.
Также нет необходимости заполнять декларации – достаточно правильного ведения книги учета.
Суммы, которые нужно заплатить ИП на патенте в 2019 г.
Взносы, которые нужно выплатить в отчетном периоде, разделяются на 2 типа: фиксированные взносы денежных средств в ПФР, которые после внесения распределяются на пенсионное и медицинское страхование; платежи, расчет которых осуществляется в зависимости от дохода предпринимателя – 1% на сумму 300000 рублей.
Это значение рассчитывается на основе прогнозируемой годовой прибыли. Соответственно, если объем полученных денег не будет превышать предел 300 тыс. руб., второй платеж не нужно вносить.
Суммы, обязательные для выплаты тем, у кого отсутствуют наемные работники, выглядят так:
- 26% отправляется в ПФ;
- 5,1% нужно заплатить в ФФОМС;
- 2,9% в ФСС (необязательный платеж).
В процессе ведения деятельности возможно появление ЧП, и, как следствие, нетрудоспособности у самого предпринимателя. Именно последний платеж, предназначенный для внесения в ФСС, даст возможность получить деньги в таком случае.
При оформлении наемных работников, число которых не превышает 15 человек, следует выплатить сумму, составляющую 20%, в ПФР. Внесение средств в ФФОМС не предусмотрено. Также нет необходимости платить деньги на пособие по беременности или на случай заболевания.
Порядок расчета и сроки выплаты налогов
Для подсчета необходимой суммы за основу берется числовое значение МРОТ, равное в 2019 г. 7,5 тысяч рублей. Далее происходит умножение на количество месяцев действия патента, а также на процент по платежу.
Например, число оставшихся месяцев равно 12. Тогда расчет ставки в ПФ будет выглядеть так:
12*7500*0,26=23400 руб.
Стоит помнить, что занятые в отдельных отраслях предприниматели получают право на налоговые каникулы, срок действия которых равен 2-м годам. Такими сферами являются:
- область научных разработок;
- социальная и производственная;
- предоставление бытовых услуг.
В этом случае нужно платить только обязательные социальные взносы, а также налоги, обязательные для всех физических лиц.
Предприниматели, у которых не числятся наемные сотрудники, должны «закрыть» выплаты до конца года. При этом, если доход превышает 300 тыс. руб., нужно осуществить платеж до 01.04 следующего за отчетным года. Если же период неполный, выплаты проводятся с учетом таких особенностей:
- неполный календарный год – оплата рассчитывается на основе количества месяцев;
- неполный месяц – расчет осуществляется пропорционально дням;
- месяцы начала работы и ее прекращения – первый и последний периоды учитываются.
При этом срок для проведения выплат за работников установлен на уровне 15-го числа следующего месяца (после отчетного). При несоблюдении условий предпринимателю будет начислен штраф контролирующим органом.
Аутсорсинг бухгалтерского учета — это возможность уменьшить расходы организации, посредством оптимизации бизнес-процессов, через полную или частичную передачу ведения бухгалтерии аутсорсинговой фирме. Наша компания возьмет все заботы о вашем учете и отчетности в ФНС на себя. Подробнее об услугах бухгалтерского аутсорсинга можно узнать по ссылке