Многих предпринимателей интересует вопрос, какая схема будет более выгодной для налогообложения: упрощенная (УСН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Рассмотрим преимущества и недостатки этих вариантов для ИП.
Ключевые особенности упрощенной системы
УСН – такой режим налогообложения, который предусматривает замену всех фискальных платежей единым сбором. Она заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество и прибыль. Кроме того, плательщик такого налога может самостоятельно выбрать, что будет объектом налогообложения:
- Разница между доходами, полученными в результате отчетного периода, и расходами. Она облагается по ставке 15%.
- Доходы, тогда ставка будет 6% от суммы всех полученных доходов в результате осуществления деятельности.
Кроме того, региональные органы власти имеют право снижать ставки до 1%, если это доходы и до 5% для разницы «Доходы минус расходы» (Д-Р).
При условии превышение расходов над доходами более чем на 60% рекомендуется выбирать для УСН в качестве объекта обложения разницу Д-Р, в других случаях объектом будут «Доходы». Если объектом для обложения налогами выбраны доходы, тогда сумма авансового платежа может уменьшаться на величину уплаченных взносов страхования (если нет работников в ИП, то на всю сумму, если есть сотрудники, то не более чем на 50%).
Характеристики ЕНВД
ЕНВД представляет собой схему, при которой расчет налогов не зависит от размера прибыли или затрат, понесенных в результате осуществления деятельности. Он определяется заранее с учетом таких показателей:
- вида деятельности ИП;
- размера торговой площади;
- количество сотрудников;
- объема производства.
Такой налог способен заменить практически все фискальные обязательства: НДС (кроме отдельных операций), налог с доходов, на прибыль, а также на имущество (кроме исключений, предусмотренных законодательством).
Сравнение двух систем
Для выбора оптимального вида налогообложения ИП нужно определить основной перечень видов деятельности, проанализировать финансовые показатели и рассчитать коэффициенты, которые помогут рассчитать размер налога. Существуют также определенные ограничения, установленные органами муниципальной и региональной власти.
В таблице приведены сравнительные характеристики, которые помогут сделать выбор в пользу ЕНВД или УСН.
| Критерий | ЕНВД | УСН |
|---|---|---|
| Налоговый период | Декларация подается через 20 дней, после завершения отчетного периода, а уплата происходит в течение 25 дней. Налоговым периодом считается квартал. | Год, декларация сдается до 30 апреля. Авансовые налоговые платежи выполняются после завершения квартала, в течение 25 дней. |
| Когда вступает в силу | Начать применять или отказаться от такой системы можно в любом месяце. | С начала календарного года можно отказаться или применять такую схему |
| Использование кассовой техники | Не обязательно нужна техника, достаточно сделать товарный чек или бланк отчетности, это зависит от вида деятельности. | Обязательное использование кассовых аппаратов. |
| Определение налога | База зависит от вида деятельности и коэффициентов, установленных региональными и муниципальными органами. Фиксированная ставка – 15%. | От величины доходов или разницы между полученными доходами и понесенными за отчетный период расходами. Если у предприятия доходы превышают расходы, тогда платится УСН «Доходы», иначе УСН «Доходы минус расходы». |
Однозначно сказать, что лучше, УСН или ЕНВД, нельзя. Для тех, кто уверен в стабильном уровне дохода при условии, что размер налога будет незначительным, по сравнению с прибылью, лучше выбрать ЕНВД. Если деятельность зависит от сезонности или носит стихийный характер, возможны убытки, и тогда подойдет УСН.
Рекомендуем произвести расчеты налогов для двух систем с учетом всех показателей и выбрать оптимальный вариант.
Все ещё не разобрались с системами налогообложения? Мы будем вам рады помочь! Подробнее о наших услугах по ссылке