Организации и ИП в 2022 году ждет много важных изменений. При начислении страховых взносов теперь необходимо применять новые предельные базы, поэтому большинству предприятий придется заплатить в бюджет больше. Разберем все нововведения и то, как делать расчеты в следующем налоговом периоде.
Как выплачиваются страховые взносы
Предприниматели и компании на любой системе налогообложения обязаны вносить в бюджет страховые взносы за каждого нанятого работника, а ИП еще и за себя. Из этих средств формируется фонд для выплаты пособий, больничных, единоразовых выплат при рождении ребенка, начислений при производственной травме, др.
Страховые взносы оплачиваются за сотрудников, нанятых по:
- Лицензионным договорам.
- Договорам авторского заказа.
- Гражданско-правовым договорам.
- Договорам об отчуждении особого права на произведения.
- Трудовым договорам.
Ставки страховых взносов могут быть стандартными или сниженными. Право на льготную ставку получают компании и ИП с определенными видами предпринимательской деятельности и при выполнении некоторых условий.
В течении года предприниматель или компания нарастающим итогом рассчитывают размер оплаченных в бюджет страховых взносов по каждому направлению. Как только достигнута величина предельной базы, отчисления нужно делать по льготной ставке, а в некоторых ситуациях не платить вовсе.
Предельная величина начисления взносов в 2022 году
Тарифы страховых взносов остались такими же, как и раньше:
- на случай травматизма – 0,2-8,5% (зависит от класса опасности на рабочем месте);
- на обязательное медицинское страхование – 5,1%;
- на обязательное пенсионное страхование – 22%;
- на материнство или период временной нетрудоспособности – 2,9%.
В 2021 году предельные значения страховых взносов составляли:
- по взносам на случай болезни и материнства – 966 000 руб.
- по пенсионным взносам – 1 465 000 руб.
- по обязательному медицинскому страхованию и на случай травматизма максимальной базы нет.
Ежегодно размер максимальной величины отчислений в фонды увеличивается за счет индексации, исходя из роста средней зарплаты.
На 2022 год Минфин закрепил новые размеры предельных значений для начисления взносов. Рассмотрим, как поменялись правила расчета отдельно для каждого вида страховых отчислений.
Обязательное медицинское страхование
Это единственный взнос, который работодатели должны будут оплачивать в любом случае. Здесь нет максимальной базы отчислений, поэтому со всех без исключения начислений зарплат следует оплатить 5,1% в ФНС.
Обязательное пенсионное страхование
С начала 2022 года все работодатели отчисляют на этот вид страхования 22% с каждой выплаты заработной платы. Максимальный размер таких взносов за одного сотрудника – 1 565 000 руб. После превышения тариф снижается до 10%
Обязательное социальное страхование
Новый лимит на страхование в связи с материнством и временной нетрудоспособностью — 1 032 000 рублей. Если нарастающим итогом за одного сотрудника получилось превышение этого значения, то взносы до конца года больше не платятся.
Особенности начисления страховых взносов за иностранцев
Если на предприятии трудоустроены граждане других стран, то действуют такие правила начисления взносов:
- Выплаты за работников из государств-членов ЕАЭС, которые работают на любой должности, производятся так же, как и за граждан РФ.
- Выплаты за иностранцев или лиц без гражданства, которые не относятся к высококвалифицированным специалистам, производятся так же, как и за граждан РФ.
- Выплаты за иностранцев или лиц без гражданства, которые относятся к высококвалифицированным специалистам делать не нужно.
-
Выплаты за работников из государств-членов ЕАЭС, которые относятся к высококвалифицированным специалистам и имеют статус временного пребывания делаются на:
- пенсионное страхование 5,1%;
- социальное страхование 2,9%.
Также некоторые льготы действуют для иностранцев, занятых на предприятиях с определенной сферой деятельности. Полный список можно посмотреть в ст. 427 Налогового кодекса.
Тарифы взносов для МСП
В 2022-м продолжают действовать особые условия выплат льготных страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства. Следует рассчитывать отчисления по прежним ставкам, но исходя из нового МРОТ – 13 890 рублей.
Суммарно каждому субъекту МСП необходимо уплатить:
- с заработной платы в пределах МРОТ – 30% (ОПС 22%, ВНиМ 2,9%, ОМС 5,1%);
- с заработной платы выше МРОТ – 15% (ОПС 10%, ВНиМ 0%, ОМС 5%).
Также теперь такие льготные тарифы страховых взносов смогут применять компании, действующие в сфере общественного питания. Основания для причисления предприятия к общепиту:
- главный ОКВЭД класс 56;
- выплаты работникам равны или выше среднемесячного заработка в данном регионе;
- среднесписочная численность персонала составляет более 250 сотрудников;
- доходы от услуг общепита составили не менее 70% от общего дохода;
- величина выручки за предыдущий период максимум 2 млрд руб.
Новые предприятия должны быть зарегистрированы по соответствующему ОКВЭД и нанять не менее 250 сотрудников.
Взносы ИП на УСН за себя
Предприниматели обязаны вносить суммы страховых взносов не только за сотрудников, но и за себя. Величина отчислений фиксирована, она уплачивается за весь год и в 2022-м составляет:
- на медицинское страхование 8 766 руб.;
- на пенсионное страхование 34 445 руб. Если совокупный годовой доход превысил 300 000 рублей, то в бюджет нужно доплатить еще 1% от размера превышения.
Предельная величина годового платежа на обязательное пенсионное страхование 275 560 рублей. Платить взносы, превышающие это значение, не нужно.
На величину страховых взносов ИП может снизить сумму налогов. Если предприниматель уплатил взносы за себя и сотрудников, то снизить единый налог можно на 50%. Если он работает без наемных работников, то на 100% взноса.
Сроки уплаты страховых взносов в 2022 году
Уплачивать взносы за работников нужно каждый месяц – до 15 числа следующего месяца. Если этот день выходной либо праздничный, то срок сдвигается на первый рабочий день. Платить все виды взносов нужно в ФНС, исключение – отчисления на случай травматизма, они перечисляются в ФСС.
ИП платят за себя фиксированные взносы за весь год. Граничный срок за 2022 год – 31 декабря. Рассчитанные суммы с 1%-го превышения нужно внести в бюджет до 1 июля 2023 года.
Штрафы за неверные сведения в ФСС
С 2022 года действуют новые штрафы за неполную или недостоверную информацию, поданную в ФСС:
- за недостоверные сведения в отчетах и сокрытие документов, которые повлекли за собой неправильное начисление пособия – штраф 20% от размера излишне начисленных средств, но не меньше 1000 руб.;
- за несвоевременную подачу данных, необходимых для начисления больничных выплат – штраф 5000 руб.;
- за недостоверность переданных сведений – штраф от 1000 до 5000 руб.;
- за неисполнение требования ФСС о предоставлении данных о сотруднике для начисления ему пособий – штраф 200 рублей за каждый документ.
За несвоевременную уплату страховых взносов штраф остался прежним – от 20 до 40% суммы недоимки. Если предприниматель или организация уклоняются от уплаты взносов в крупных размерах или предоставляют умышленно ложные сведения, то к ним могут применить статью 198 УК РФ.