Изменения в правила расчёта налогов
С 01.01.2023 года был внесён ряд изменений в правила расчёта взносов. К примеру, чтобы сделать расчёт НДФЛ, нужно учитывать денежные выплаты работнику с 23 числа прошлого месяца до 22 числа настоящего месяца.
Также был изменён порядок определения времени получения прибыли – на сегодняшний день он должен соответствовать фактической уплате финансов сотруднику.
Согласно новым правилам, авансовый платёж по выплате финансов должен быть начислен работнику без учёта подоходного налога.
Сроки уплаты налогов были изменены
В 2023 году заполнять платёжку и уплачивать НДФЛ нужно не позже 28 числа настоящего месяца. До этого срока нужно оплатить налог с прибыли, выплаченной сотруднику за период с 23 числа прошлого месяца по 22 настоящего месяца.
Взносы за счёт компании
Начиная с 01.01.2023 года был отменён запрет на внесение НДФЛ на бюджетный счёт из личных средств нанимателя. Ранее оплата производилась только за счёт удержания начисленных сумм сотрудникам.
В 2023 году предприятия должны лично определять за чей счёт будет производиться уплаты НДФЛ. Процент личных средств нанимателя при уплате НДФЛ в законодательстве РФ не урегулирован.
Начиная с 01.01.2023 года сумма НДФЛ должна будет вноситься на ЕНС, больше не нужно будет делать несколько платежей для уплаты различных видов взносов.
Также организации должны будут предоставлять в ИФНС сведения о расчёте налогов, который уплачиваются до периода отчётной декларации. Эта информация должна быть передана в соответствующее учреждение до 25 числа до момента оплаты налога.
Нововведения в налоговую отчётную форму 6-НДФЛ
С 01.01.2023 года изменениям подверглись не только порядок расчёта и оплаты обязательных взносов, но и форма отчёта по НДФЛ. В отчётной форме 6-НДФЛ в р.1 появилось 4-е новые строки, где должна быть отражена сумма налога по периодам оплаты за каждый отчётный период, за отчётный каждый отчётный квартал. Также появилось дополнительное поле, заполнять которое нужно только при сдаче годового отчёта.
В налоговой форме 6-НДФЛ была включена строка 020, где должен быть указан общий размер суммы по налогу, который нужно платить за 3 месяца отчётного периода.
С 01.01.2023 года срок предоставления декларации изменился:
- Отчёт за квартал нужно предоставить до 25-о числа следующего месяца;
- Годовой отчёт должен быть предоставлен до 25-о февраля 2024 года.
Также поправкам подверглись и отчётные формы за сотрудников:
- Была введена единая отчётная форма ЕФС-1. Она заменила С3В-ТД, С3В-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС. Разные разделы новой формы должны предоставляться в разные сроки;
- С3В-М была заменена персонифицированным учётом о физ. Лицах;
- Была утверждена новая форма РСВ.
Общая налоговая база
Налог на прибыль физ. лиц, с 01.01.2023 года считается из общих налоговых баз разного вида прибыли. До нововведений, выплаты проводились по процентной ставке в 15% и отдельно облагались обязательным сбором.
С 01.01.2023 года итоговая сумма всех выплат по НДФЛ будет формироваться налоговыми специалистами, учитывающими все налоговые базы за год.
В случае, если общая прибыль налогоплательщика превысит 5 млн. руб., тогда ИФНС основываясь на предоставленную информацию лично произведёт расчёт налога по процентной ставке в 15% и отправит соответствующее уведомление.
Для ИП на АУСН были разработаны коды видов прибыли
Лица, перешедшие на АУСН в 2023 году, должны будут предоставлять в банковские отделения информацию о прибыли своих работников. Эти сведения нужны для исполнения кредитными компаниями обязательств перед налогоплательщиком по НДФЛ.
Для таких случаев ФНС были разработаны различные коды видов прибыли, вычетов и оплат, которые освобождаются от налоговых выплат, для организаций и ИП на АУСН. Виды кодов нужно обязательно указывать прежде, чем предоставлять информацию о полагающихся выплатах для работников.
Периоды внесения платежей ИП на ОСНО за себя
| Период предоставления отчёта | Срок внесения взноса |
|---|---|
| За 2022 год | До 17.07.23 |
| За 2023 год | До 15.07.2024 года |
| Внесение авансового платежа за 1-ый квартал, полугодие и за 9-ь месяцев 2023 года | До 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом |
Сумма обязательного взноса
До 2023 года обязательные взносы разделялись на: ОПС и ОМС. Каждый из них уплачивался по отдельности. С 2023 года оба взноса были объединены.
В 2023 году обязательный взнос стал равняться – 45 842 руб. + 1% с прибыли, превысившей размер в 300 тыс. руб.
Касательно 1%, для него существует допустимый максимум – 257 061 руб.
Максимум для юр. лица составит – 45842 + 257 061 = 302 903 руб.
Прибыль в 1% рассчитывается согласно режиму налогообложения юр. лица:
| Режим налогообложения | Расчёт налогового взноса |
|---|---|
| ОСНО | Прибыль – расходы, согласно учётной книге (форма 3-НДФЛ) |
| ПСН | Потенциальный доход. |
| ЕСХН | Прибыль – расходы, согласно учётной книге (отчётность по ЕСХН). Руководство КФХ не уплачивают 1%. |
| УСН «Доходы» | Прибыль согласно учётной книге (отчёт по УСН) |
| УСН «Доходы минус расходы» | Прибыль – расходы, согласно учётной книге (отчёт по УСН) |
В случае, если юр. лицо прошел регистрацию не с начала года либо отказался продолжать свою деятельность в течение календарного года, он не должен делать полную оплату налога (45 842 руб.). Из этого следует, что налогоплательщик должен внести плату в соответствующей пропорции периода своей деятельности.
Правки в социальных вычетах
С прибыли, полученной в течение 2022 года, СНВ на медицинское обслуживание и расходы на спортивные мероприятия, можно будет использовать пока ребёнок не достигнет 24-о возраста. До нынешнего года – этот период касался только детей, не достигших 18-и лет.
Главное требование, чтобы получить возврат – это учёба в ВУЗе на дневной форме. Налоговый вычет может быть предоставлен как родным отцу и матери, так и тем, кто относится к официальным усыновителям или опекунам, производившим оплату медицинских услуг либо спортивных мероприятий.
Сроки получения СНВ не подверглись изменениям и остались прежними.
Нововведения в регистрах по НДФЛ
В 2023 году законодательством РФ некоторые организации были освобождены от обязательного указания в формах нескольких нужных полей: сведения о реквизитах бюджетных взносов и число, когда был произведён платёж.
Среди нужных строк по НДФЛ для заполнения остались:
- Сведения о физ. лице;
- Вид отчисляемой прибыли;
- Сведения о переданных вычетах;
- Средства и расходы, сокращающие налоговую базу;
- Сумма прибыли и период её выплаты;
- В каком статусе находится налогоплательщик (резидент или не резидент);
- Срок удержания НДФЛ.
Необходимость соблюдения сроков оплаты
Начиная с 2023 года начал действовать единый срок для внесения платы по налогам и сборам – внесение оплаты должно быть произведено не позже 28 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
При просрочке платежа полагаются штрафные санкции – 20% от неоплаченных средств (в случае, когда платёж был задержан непреднамеренно).
Когда юр. лицо умышленно не уплачивает налоговые сборы в установленный срок – налоговые санкции возрастают до 40% от неоплаченных средств.
Штрафные санкции не будут назначены, только в той ситуации, когда у налогоплательщика имеется положительное сальдо на ЕНС, которого хватит для полной либо частичной оплаты обязательного взноса.
Почему отчёты нужно сдавать своевременно
В 2023 году был установлен единый срок для предоставления налоговых отчётов – 25 число месяца, следующего за отчётным периодом. При просрочке сдачи отчёта полагаются штрафные санкции:
- Декларация по налогам и сборам была предоставлена позже установленного срока – полагается штраф от 5% до 30% от неоплаченной налоговой суммы. Штраф будет начисляться каждый месяц (и даже за неполный месяц).
- Штраф полагается даже в случае, когда налогоплательщик оплатил положенный взнос своевременно, а налоговую декларацию предоставил позже установленного срока;
- 6-НДФЛ была предоставлена несвоевременно – полагается штраф 1 тыс. руб. за каждый просроченный отчётный месяц, либо блокировка счёта (при несвоевременном предоставлении отчёта более, чем на 20 календарных дней).
Почему нужно вести грамотный учёт прибыли и расходов
Согласно ст. 120 НК РФ, ФНС при выявлении грубых нарушений в области учёта прибыли и расходов имеет законное право наложить штрафные санкции на налогоплательщика:
- Выявленные нарушения за один налоговый период – 10 тыс. руб.;
- Выявленные нарушения более чем за два отчётные периоды – 30 тыс. руб.
- Грубые нарушения были выявлены за занижение налоговой базы – нужно будет заплатить 20% от неоплаченных средств.
Можно ли получить отсрочку или рассрочку
Когда у налогоплательщика возникает ситуация, вследствие которой он не может произвести своевременную оплату налогов он может воспользоваться законным правом на получение отсрочки либо рассрочки по внесению обязательного платежа:
- Отсрочку предоставляет налоговая инстанция на период не более 1-о календарного года;
- Рассрочка предоставляется на период не более 3-х лет.
Чтобы получить рассрочку либо отсрочку по оплате обязательных взносов, должны возникнуть веские основания. Кроме того, налогоплательщику нужно будет предоставить в налоговый орган нужную документацию и гарантии (поручители, предоставление залога и так далее). Полный список оснований, а также перечень нужной документации, согласно которым может быть предоставлена отсрочка либо рассрочка по внесению налога указаны в ст.64 п.2 НК РФ.
Чтобы налоговая рассмотрела вопрос о предоставлении рассрочки либо отсрочки, нужно:
- Когда денежная сумма, согласно заявлению налогоплательщика, была не меньше 10 млн. руб. – обращаться нужно в УФСН РФ по месту проживания налогоплательщика;
- Когда сумма превышает отметку 10 млн. руб. – обращаться нужно МИНФНС РФ по управлению задолженностью.
Итоговое решение будет вынесено в период до 10 рабочих суток, с момента получения соответствующего заявления от налогоплательщика.
Наша компания предлагает полный комплекс бухгалтерских услуг для ИП и ООО, работающих по любым системам налогообложения. Квалифицированные специалисты с многолетним опытом занимаются подготовкой и сдачей отчетности, расчетом зарплаты, налогов, обработкой различной документации, а также выполняют другие работы, связанные с бухгалтерским и кадровым учетом. Подробнее о стоимости наших услуг можно узнать по ссылке