В 2021 году появился ряд нововведений в отчетности, а некоторые сроки подачи документов выпадают на праздничные и выходные дни. К тому же, как всегда, действует правило – освобождение от налоговых отчислений не освобождает от сдачи отчетности. Поэтому важно точно знать, что и когда нужно сдавать во II квартале.
Отчетность ИП и ООО за II квартал
Каждый предприниматель и организация обязаны регулярно подавать такие виды отчетности:
- бухгалтерская (сдается только по итогам года);
- налоговая;
- за сотрудников;
- статистическая;
- другая.
Рассмотрим подробнее каждую из них – что нужно сдавать по итогам II квартала.
Налоговая отчетность
В зависимости от выбранной системы налогообложения и формы организации предприятия нужно сдавать такие отчеты за полугодие:
Декларация по налогу на прибыль. Это документ, который подают в ФНС все организации на общей системе налогообложения, он формируется по итогам взносов в бюджет за отчетный период. Налогоплательщики могут выбрать два варианта подачи декларации – ежеквартально или ежемесячно. Если выбран поквартальный отчет, то срок подачи декларации до 28 июля, если помесячный, то до 28 мая, 28 июня и 28 июля соответственно.
Декларация по НДС. Подается организациями и ИП, у которых нет освобождения от данного вида налога. Практически во всех случаях ФНС принимает документ только в электронном виде, срок сдачи за II квартал – до 26 июля.
Журнал учета счетов-фактур. Отчет подают только компании, занимающиеся посредничеством – застройщики, агенты, экспедиторы, др. Реестр подается в налоговую инспекцию до 20 июля.
Единая (упрощенная) налоговая декларация. Если предприятие за полугодие не вело хозяйственную деятельность, а также не было движения средств по счетам, то можно сдать упрощенную налоговую декларацию. Срок подачи документа – до 20 июля в ФНС.
За нарушение сроков и некорректные данные в документации предусмотрены штрафы.
Отчетность за сотрудников
Работодатели (некоторые ИП и все ООО) обязаны подавать отчетность о своих сотрудниках:
- 6-НДФЛ. Это расчет удержанного налога на доходы физических лиц, его подают работодатели-ИП и ООО на любой системе налогообложения. Отчет необходимо предоставить в налоговую инспекцию до 2 августа.
- СЗВ-М. Отчет подают все ИП и ООО с наемными работниками по любым видам договоров. СЗВ-М содержит данные о застрахованных лицах и предоставляется в Пенсионный фонд по итогам каждого месяца, за II квартал это: до 17 мая, до 15 июня и до 15 июля.
- Расчет по страховым взносам. Это ежеквартальная отчетность работодателей об отчислениях на обязательное страхование за своих сотрудников. Расчет подают ИП и ООО, которые являются страхователями. Документ нужно составить и подать в ФНС до 30 июля.
- ДСВ-3. Отчет нужно подавать только в том случае, если на предприятии имеются сотрудники, перечисляющие в ПФР через работодателя средства на добровольное пенсионное страхование. ДСВ-3 сдается ежемесячно, за второй квартал – до 20 мая, 21 июня, 20 июля.
- СЗВ-ТД. Отчет сдают все работодатели, независимо от формы организации предприятия и числа работников, он отражает данные о трудовой деятельности сотрудников. Документ нужно сдавать в Пенсионный фонд каждый месяц, во втором квартале сроки будут такими: до 17 мая, до 15 июня, до 15 июля. Если работник нанят или уволен, то сдать СЗВ-ТД нужно максимум на следующий рабочий день после этого события.
- 4-ФСС. Это отчет об обязательных взносах на случай травмы на производстве, его обязаны сдавать все работодатели. Документ подается в Фонд социального страхования до 20 июля (в бумажном варианте) или до 26 июля (в электронном виде).
- До 15 апреля всем организациям с наемными работниками, а также предпринимателям, изменившим ОКВЭД, нужно было подтвердить свой основной вид деятельности.
Статистическая отчетность
В 2021 году Росстат проводил сплошное статистическое наблюдение, всем предпринимателям и организациям необходимо было до 1 мая отчитаться о своей деятельности.
Ежегодно ведомство также формирует списки ООО и ИП, подпадающих под то или иное статистическое наблюдение, поэтому стоит периодически проверять свое предприятие на сервисе Росстата websbor.gks.ru/online/info.
Дополнительная отчетность
При определенных условиях компания или ИП обязаны отчитываться по таким формам:
- Декларация по косвенным налогам при импорте. Сдается в ФНС при наличии импортных операций из стран ЕАЭС, срок подачи ежемесячно – во втором квартале до 20 мая, до 21 июня, до 20 июля.
- Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых. Отчет сдается ИП и ООО, которые пользуются недрами и уплачивают соответствующий налог. Декларация подается в ФНС каждый месяц, во втором квартале это сроки до 31 мая, до 30 июня и до 2 августа.
- Декларация по водному налогу. Документ составляют и подают в ФНС все предприниматели и организации, признанные пользователями водных ресурсов и оплачивающие «водный» налог. Срок сдачи отчета — до 20 июля.
- Декларация по налогу на игорный бизнес. Этот отчет сдают только юридические лица, занимающиеся организацией азартных игр и их проведением. Декларацию нужно подавать в налоговую инспекцию ежемесячно, во втором квартале до 20 мая, до 21 июня, до 20 июля.
- Декларация по акцизам. Документ нужно составлять и подавать в ФНС налогоплательщикам, реализующим подакцизные товары. Сроки сдачи отчетности – ежемесячно, во II квартале до 25 мая, до 25 июня и до 26 июля.
- Также некоторым субъектам предпринимательства нужно будет до 20 июля сдать декларацию в Росалкогольрегулирование по месту регистрации бизнеса.
Штрафы
Законодательство предусматривает существенные штрафы за нарушение сроков подачи квартальных отчетов. Например, если не вовремя сдать документацию о сотрудниках, то в среднем будут начислены штрафные санкции в размере нескольких десятков тысяч рублей.
За нарушение требований по сдаче налоговой отчетности могут не только наложить штраф, но и заблокировать расчетный счет до того времени, пока отчетность не будет сдана в полном объеме.