Официальная зарплата для собственника бизнеса

У владельцев недавно открывшегося предприятия обычно очень много вопросов, связанных с законодательной базой. Один из них – нужно ли платить заработную плату самому себе, а также в какую сумму оценить свой труд.

В РФ существует ряд правил и ограничений относительно зарплат индивидуальных предпринимателей и учредителей компаний. Разберем их в этом материале.

Заработная плата ИП

Индивидуальный предприниматель не имеет права начислять себе заработную плату, поскольку юридически он не может быть одновременно и работником, и работодателем. А трудовой договор, после подписания которого и производятся выплаты заработной платы, нельзя заключить с самим собой.

Полученную от предпринимательской деятельности прибыль ИП может в любое время забрать прямо из кассы или снять ее с расчетного счета своего предприятия – это и будет считаться оплатой труда. 

Зарплата учредителя ООО

В отличии от индивидуального предпринимателя собственник компании не может свободно распоряжаться ее имуществом. С точки зрения закона, учредитель – работник организации, который выполняет в ней определенные функции (управление деятельностью компании). Поэтому владельцу бизнеса обязательно нужно заключить договор с ООО и получать официальную заработную плату. 

По трудовому договору учредитель, так же, как и любой наемный работник, обладает следующими правами:

• получение достойного вознаграждения за свою работу;
• получение денежного возмещения от ФСС при оформлении листа нетрудоспособности;
• получение ежегодного оплачиваемого отпуска;
• страхование в ПФР, ФСС.

Несмотря на то, что в договоре от обеих сторон будут подписи одного и того же человека (в качестве учредителя компании и в качестве сотрудника), такое соглашение обезопасит владельца бизнеса от претензий налоговиков и от различных разногласий с проверяющими инстанциями.

Начислять заработную плату учредителю нужно в любом случае, даже если компания приостановила свою деятельность, еще не начала в полной мере работать или закрыла период с убытком.

Величина заработной платы учредителя ООО

Размер оплаты труда собственника при занятости на полный рабочий день не может быть меньше установленного на данный момент МРОТ (12 792 рубля с 1 января 2021 года). В разных регионах это значение может равняться общегосударственному или может быть выше – на усмотрение местных властей. Поэтому прежде чем заключать трудовой договор с владельцем бизнеса, нужно узнать, какой именно МРОТ действует в регионе. 

Кроме того, минимальная оплата труда может увеличиваться за счет районных повышающих коэффициентов – они работают как для зарплат всего персонала, так и для оплаты труда учредителя ООО. Максимальный размер заработной платы руководителя не ограничивается.

Таким образом каждое ООО вправе самостоятельно определять, какой размер оплаты установить руководителю, но он должен быть не меньше МРОТ. При этом необходимо учитывать, что слишком низкая зарплата учредителя относительно остальных работников компании может заинтересовать ФНС, а слишком высокая увеличит расходы предприятия – из нее нужно будет выплачивать больше налогов. Лучший вариант – установить среднюю для такой должности оплату. Определить ее можно с помощью сайтов для размещения и поиска вакансий.

Какую отчетность нужно сдавать за руководителя-собственника бизнеса

После оформления собственника бизнеса в штат в качестве руководителя за него нужно будет подавать отчетность:

• справка 6-НДФЛ;
• отчет СЗВ-ТД;
• отчет СЗВ-СТАЖ;
• отчет 4-ФСС;
• отчет СЗВ-М;
• отчет РСВ.

Даже если с учредителем пока не заключен трудовой договор (например, организация недавно зарегистрирована), то сведения о нем все равно нужно отражать в отчетах по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Как уменьшить затраты на зарплату учредителя

Есть несколько способов снизить размер налоговых отчислений за счет зарплаты собственника:

• Отправить руководителя в отпуск. Если предприятие временно остановило деятельность, то директор имеет право уйти в отпуск без начисления ему заработной платы. Срок подобной отсрочки может устанавливаться любой, но как только у компании возобновляется любая предпринимательская деятельность или появляется движение по счету учредитель должен вернуться из отпуска.
• Заключить трудовой договор на неполный рабочий день. В этом случае заработная плата может быть меньше МРОТ, например, директор-учредитель может трудиться только пол дня. В этом случае его минимальная оплата будет составлять 12 792 рубля / 2 = 6 396 рубля.
• Не нанимать руководителя и персонал, если компания только зарегистрировалась и пока не начала деятельность. Некоторое время после оформления ООО можно не оформлять собственника в штат, поскольку у предприятия еще нет и других работников. В такой ситуации в фонды необходимо подавать нулевую отчетность – она будет вполне обоснована.

Если компания все время работала без заключения трудового договора с собственником, не зная, что так делать нельзя, то оформлять документ задним числом не стоит. Это может только усугубить ситуацию – у налоговой службы появятся вопросы о несоответствии поданной отчетности и оформленных сотрудников, а также об отсутствии правильно начисленной заработной платы. Лучше в самые быстрые сроки заключить договор и в дальнейшем уже работать в соответствии с трудовым законодательством.

Зарплата и дивиденды учредителя ООО

Кроме регулярных выплат заработной платы собственник бизнеса получает дивиденды от прибыли предприятия. Это неотъемлемое право каждого участника ООО, независимо от того, руководит он организацией или нет. Поэтому дивиденды не могут быть заменой заработной платы учредителя компании.

Как правильно выплачивать зарплату учредителю

Существует несколько правил начисления заработной платы в данном случае:

• Учитывать обязанности учредителя в компании вместе со всеми совмещениями. Если руководитель в своем бизнесе является еще и маркетологом, юристом, коммерческим директором и т. д., то и зарплата должна быть соответствующей. Скорее всего оплата в размере МРОТ или немного больше вызовет вопросы у налоговиков.
• Установить величину оклада учредителя существенно выше, чем уровень оплаты труда остального персонала.
• Начислять и выплачивать премии и бонусы по итогам работы за период – как и всем остальным сотрудникам организации.

Также нужно не забывать своевременно выплачивать промежуточные и итоговые дивиденды по результатам работы за период.

Ответственность за отсутствие трудового договора с учредителем

Если договора с собственником-руководителем бизнеса нет, а его предприятие активно работает (не является совсем недавно зарегистрированным ООО), то это будет расценено как административное правонарушение. 

Компании грозит как минимум предупреждение от контролирующих органов, как максимум – штраф от 30 000 до 50 000 рублей. Доказать в суде свою правоту или как-то оспорить штрафные санкции будет практически невозможно, как и зачислить собственника в штат задним числом. Поэтому лучше идти законным путем – добросовестно выплачивать ежемесячную заработную плату руководителю и своевременно подавать соответствующую отчетность.