Льготы от государства на пониженные страховые взносы для аккредитованных IT-компаний: как получить, что дают

Предприятия в сфере IT – одни из самых прибыльных в стране. Более того, государство заинтересовано в развитии такого вида бизнеса и в появлении новых стартапов в среде компьютерных технологий. Поэтому для быстрого роста и развития отрасли ИТ предусмотрены налоговые льготы. Рассмотрим, кому и сколько можно будет сэкономить.

Вы – IT?

Для начала стоит проверить, относится ли компания к категории ИТ-предприятий. По законодательству она должна выполнять разработку и продажу программного обеспечения и баз данных, а также предоставлять сопутствующие услуги – адаптации, установки, тестирования, сопровождения и модификации своей продукции. Все остальные сферы услуг в отрасли компьютерных технологий не относятся к ИТ-предприятиям и, соответственно, не получают права на льготы от государства.

Государственная аккредитация

Если деятельность предприятия подпадает под описанные выше требования, то следующим шагом будет государственная аккредитация компании. Для этого нужно предоставить в Министерство цифрового развития, связи и коммуникаций РФ следующие два документа:

• Заявление о предоставлении государственной аккредитации.
• Справку об осуществлении деятельности в сфере IT. В ней указываются также коды ОКВЭД, в соответствии с которыми предприятие имеет возможность работать в сфере информационных технологий.

Можно предоставить эти документы в бумажном виде в Минкомсвязь одним из сотрудников предприятия, с помощью курьерской доставки или заказным письмом. После получения всех данных от заявителя Министерство на протяжении 30 дней рассматривает заявку, принимает решение о предоставлении аккредитации и вносит соответствующие данные в свой реестр. После принятия решения в течение 5 дней заявитель получает по почте подтверждение аккредитации в виде выписки из реестра. Теперь организация может претендовать на понижение страховых взносов.

Размеры льготных тарифов

Величину взносов за своих сотрудников для ИТ-компаний можно уменьшить суммарно на 14%. Они будут составлять:

• 2% – на обязательное социальное страхование в связи с материнством и на случай временной нетрудоспособности;
• 8% – на обязательное пенсионное страхование;
• 4% – на обязательное медицинское страхование.

Такие сниженные ставки будут работать до конца 2023 года.

Пример расчета

На практике такое снижение существенно увеличивает потенциал развития компании, ведь «высвобождается» приличный объем средств. Например, компания Business-Pro в июле, до получения права на сниженные тарифы, должна была выплачивать за 10 сотрудников с зарплатой 60 000 рублей:

• в ПФР: 60 000 х 22% х 10 = 132 000 рублей;
• в ФСС: 60 000 х 2,9 х 10 =17 400 рублей;
• в ФФОМС: 60 000 х 5,1 х 10 = 30 600 рублей.

Всего: 180 000 рублей.

А уже в августе, после подтверждения аккредитации:

• в ПФР: 60 000 х 8% х 10 = 48 000 рублей;
• в ФСС: 60 000 х 2 х 10 =12 000 рублей;
• в ФФОМС: 60 000 х 4 х 10 = 24 000 рублей.

Всего: 81 000 рублей.

Экономия составила: 180 000 – 81 000 = 99 000 рублей.

Условия для применения льготы

Чтобы получить от государства право на снижение взносов, нужно соответствовать трем критериям:

• Есть государственная аккредитация на работу в отрасли ИТ (или имеется свидетельство регистрации компании как резидента особой экономической зоны).
• В общей сумме доходов компании доля полученных средств от продажи ИТ-продукции составляет 90% и больше. Учитываются доходы, полученные за 9 месяцев работы в году, предшествующем переходу на льготные ставки страховых взносов.
• Среднее количество сотрудников компании – не меньше 7 человек. Период, учитываемый в этом параметре, такой же – за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на уплату пониженных страховых взносов.

Если организация была создана или перешла на IT-деятельность в году, предшествующем переходу на уплату страховых взносов по льготным тарифам, и вела деятельность в этой сфере менее 9 месяцев, то сумма доходов берется из налогового учета предприятия. Количество сотрудников определяется с учетом тех, для кого это основное место деятельности, а также совместителей и сотрудников по гражданско-правовым договорам.

Когда можно начинать применять льготу?

Итак, компания подпадает под категорию «ИТ-организация», получила документ об аккредитации и соответствует требованиям по доле доходов и количеству персонала. Льготные тарифы вступают в силу с начала расчетного периода, когда все требования были выполнены. То есть, например, с февраля по октябрь 2019 года доходы и количество сотрудников подпадали под требования, а в декабре 2019 года была получена государственная аккредитация. Тогда с декабря 2019 года можно вносить страховые взносы в уменьшенном размере.

Смена условий

Если по итогам 9 месяцев, квартала или полугодия предприятие не соблюдает условий по размеру доходов, то с начала следующего календарного года нужно будет вернуться на обычный тариф страховых взносов и сделать перерасчет недоплаченных сумм за прошлый период, где были нарушения.

Если после «срыва» с льготного тарифа компания в том же календарном году за определенный период опять стала соответствовать всем требованиям по доле доходов, то можно снова вернуться на пониженную ставку. Все уплаченные по максимальной ставке взносы можно будет пересчитать, исходя из льготного тарифа.