Когда и как ИП может вернуть/зачесть на будущее переплату по налогам? Пошаговый алгоритм

С переплатой налогов может столкнуться каждый индивидуальный предприниматель. Безусловно, в такой ситуации нет ничего страшного. Ведь переплата – это не неуплата или просрочка, за которыми может последовать штраф. Это, наоборот, излишек. В связи с тем, что переплата не влечет за собой никаких негативных последствий и проблем, многие предприниматели не обращают на нее внимание. Некоторые лица и вовсе не знают о переплате или же получают подобную информацию несвоевременно. Однако опытные финансисты рекомендуют контролировать этот вопрос. Если вовремя не узнать об этом и не принять соответствующие действия, переплата просто спишется в доход бюджета. В этом точно не заинтересован ни один предприниматель.

Откуда берется переплата?

На первый взгляд может показаться, что допустить переплату довольно сложно, ведь чаще предприниматели, наоборот, не выплачивают полную сумму налогов. Однако, как показывает практика, переплата представляет собой достаточно распространенное явление. Она может образоваться в виде таких категорий денежных средств:

• излишне уплаченных (то есть тех средств, которые были зачислены сверх определенной суммы начислений, определенных для конкретной даты);
• ошибочно уплаченных (сюда стоит относить те средства, которые поступили в определенный бюджет по ошибке, например, если предприниматель заплатил тот тип налога, который он не должен оплачивать).

Подобные излишки могут образоваться по разным причинам. Например, при подсчете налогов может быть использована неверная ставка, что приведет к уплате суммы, которая превышает установленную. Также среди распространенных причин:

1. предприниматель или бухгалтер, который занимается учетом, не ознакомился с информацией о последних налоговых льготах и не учел их при подсчетах;
2. при оформлении платежки был указан неверный код бюджетной классификации.

Возможны и другие причины. Вне зависимости от того, что именно послужило образованием переплаты, законодательство предусматривает вернуть либо зачесть на будущее данную сумму. Однако вначале предпринимателю нужно точно узнать о том, что образовалась данная переплата, а затем – выработать пошаговый алгоритм действий для возврата излишка.

Как можно узнать о переплате?

Как показывает практика, наиболее часто индивидуальные предприниматели узнают об образовании переплаты совершенно случайно: зайдя в личный кабинет на сайте налоговой. Для многих подобная информация становится настоящим сюрпризом. В такой ситуации может потребоваться время, чтобы разобраться, откуда взялась эта переплата и какого периода деятельности она касается. Только после этого можно выяснять, как можно вернуть эти деньги и возможно ли это вообще.

Может возникнуть следующая ситуация: сумма отобразилась в личном кабинете, но на самом деле никакого излишка нет, информация ошибочная и не соответствует действительности. Точно так же в личном кабинете могут отображаться суммы, по которым срок возврата уже истек (на данный момент установленная норма – три года). Единственная возможность перепроверить данные – запросить подтверждение от ФНС. 

Иногда ИП узнают о наличии переплаты от налоговиков. В соответствии с действующим законодательством РФ, налоговая инспекция обязана уведомить налогоплательщика об обнаружении переплаты. Для этого установлен конкретный срок – 10 дней с момента обнаружения. Налоговики могут уведомить о наличии переплаты одним из доступных способов:

• с помощью уведомления в личном кабинете ИП на сайте налоговой;
• заказным письмом, отправленным Почтой России.

Рассчитывать, что налоговая сообщит о факте переплаты – далеко не самое верное решение. Если у ИП возникли подозрения, что возможен излишек по налогам, следует сверить акты расчетов и сделать соответствующий запрос. Всегда лучше перепроверить, есть ли переплата или ее нет, а уже потом решать – стоит ли возвращать средства.

Особенности возврата излишка

Законодательство достаточно лояльно к налогоплательщикам, поэтому предоставляет возможность вернуть излишек. Также его можно использовать для того, чтобы направить в счет уплаты будущих налогов или же для погашения разнообразных задолженностей.

Еще до октября 2020 существовали определенные нормы зачета излишков, в частности, переплата по каждому из типов налогов могла быть направлена исключительно в конкретный бюджет. Например, для федеральных налогов местом зачисления становился федеральный бюджет. Перенаправить переплату в местный или региональный бюджет было нельзя.

С 1 октября 2020 вступили в силу определенные изменения, которые можно назвать выгодными для налогоплательщиков. Теперь переплату можно зачесть в любой бюджет. Например, переплату по федеральному налогу можно использовать для уплаты штрафа по местному налогу. Это довольно удобно. Однако законодатель предусмотрел несколько изменений, которые стоит обязательно учитывать:

• переплата ни при каких обстоятельствах не может использоваться для платежей по НДФЛ (как для будущих, так и для уплаты недоимки);
• нельзя использовать переплату для уплаты штрафов, которые были установлены КоАП.
• Во всех остальных случаях переплату можно использовать для уплаты налогов и штрафов, что позволяет быстро оптимизировать средства.

Алгоритм возврата переплаты

Если ИП удостоверился, что переплата действительно есть, он имеет полное право сделать все возможное для возвращения средств. Существует вполне четкий алгоритм, который позволяет предпринимателю вернуть переплату по налогам. 

Первое, с чего стоит начать – это подача заявления. Для него предусмотрена единая форма КНД 1150058. Предусмотрены несколько методов подачи:

1. заявление в бумажном виде можно лично отвезти в налоговую или же отправить Почтой России;
2. заявление в электронной форме можно отправить по ТКС или же прямо через личный кабинет на сайте.

Сейчас большинство предпринимателей выбирают электронный вид. Это существенно упрощает процедуру. Фактически, заявление является единственным необходимым документом для возврата средств. Однако в некоторых случаях может потребоваться приложить еще и декларацию. В частности, это касается тех ситуаций, когда именно ошибка в декларации послужила причиной образования переплаты. В таких случаях стоит направить в налоговую исправленную декларацию.

Второй шаг – получение ответа от налоговиков. На этом этапе налогоплательщик может только ждать, когда инспекция направит ответ. Срок рассмотрения заявления – десять рабочих дней. После того, как заявление будет рассмотрено, либо вернут деньги, либо направят письменный отказ. Важно понимать, что отказ не стоит воспринимать как окончательное решение. При желании его можно обжаловать. Порядок обжалования следующий: вначале – вышестоящий орган ФНС, если нет результата – обращение в суд. Как правило, обжалование имеет смысл в тех ситуациях, когда речь идет о больших суммах, однако решение принимает исключительно сам предприниматель.

Третий шаг (в случае получения положительного ответа) – ожидание возврата средств. На этот момент отводится тридцать дней с момента получения налоговиками заявления от налогоплательщика. Однако и здесь возможно исключение. В частности, если предприниматель дополнительно подавал исправленную декларацию, то средства будут возвращены аж через тридцать дней после завершения ее проверки.

И в этом вопросе законодатель достаточно строг к налоговикам. В случае нарушения сроков уплаты, начинают насчитываться штрафные проценты. При этом начисление процентов происходит непосредственно к сумме переплаты. Поэтому каждому ИП, который ожидает возврата средств, стоит внимательно контролировать момент поступления денег на счет, чтобы отстоять свои интересы в случае просрочки. Важно учесть, что здесь уже в расчет берутся календарные дни, а не рабочие.

В большинстве случаев предприниматель получает полную сумму. Однако есть исключения. В частности, к ним относится наличие штрафов и пеня по налогам. Если ФНС обнаружит их, то часть суммы переплаты будет переведена на погашение долгов с бюджетом. Только после этого предприниматель получит свои деньги. Разумеется, ФНС обязана известить ИП о подобных обстоятельствах и объяснить, каким образом были проведены расчеты.