Как сэкономить на НДФЛ и взносах: законные способы

Каждый гражданин, получающий доход, обязан платить налоговые отчисления государству и страховые взносы ПФР и ФСС. Желание сэкономить на уплате налога на доходы физических лиц и взносах вполне обоснованно: эти деньги можно использовать по своему усмотрению, потратить на нужды семьи или применить в других сферах. Главное в поисках способа снижения налоговых отчислений и взносов ‒ выбор только легальных, разрешенных законодательством вариантов. Проблемы с налоговыми или правоохранительными органами обойдутся намного дороже полученной выгоды от утаивания доходов с целью не платить НДФЛ и взносы.

Законные способы уменьшить НДФЛ и взносы

Снизить давление зарплатных налогов и отчислений на работника и работодателя вполне законно можно несколькими способами:

·         Оформить одноразовую премию подарком (ст. 574 Гражданского кодекса) или материальной помощью (письмо Минфина от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144). В такой ситуации платить НДФЛ и взносы надо будет с суммы выплат, превышающей 4000 руб. в год. Способ подходит для разовых выплат, регулярно его использовать нельзя.

·         Заменить часть оклада компенсацией за использование личного имущества сотрудника в процессе работы. Способ подходит налогоплательщикам на УСН. В качестве компенсационных выплат можно оформить оплату за использование личного автомобиля, оплату сотовой телефонной связи. Сумма компенсации не облагается НДФЛ и страховыми взносами, так как не является доходом физического лица.

·         В коллективном договоре компании, которая на УСН, можно заложить пункты о социальных выплатах сотрудникам. Сюда можно включить расходы на оздоровительные путевки, оплату абонементов в спортивные и фитнес-клубы, оплату обучения детей сотрудников, посещающих дошкольные образовательные учреждения (детсад) и пр. Социальные расходы, оплаченные сотрудникам в счет зарплаты, не подлежат обложению налогом на доходы физлиц и страховыми взносами, так как, согласно букве закона, не являются оплатой труда (п. 1 ст. 420 Налогового кодекса).

·         Заменить часть заработной платы сотрудника, который платит ипотечный кредит, компенсационной выплатой процентов по ипотеке. Такая возможность предусмотрена пп. 13 п. 1 ст. 422 НК и осуществляется по заявлению сотрудника с предоставлением подтверждающих документов. НДФЛ и страховые взносы на компенсацию процентов не начисляют.

·         Выдать заем сотруднику под небольшой процент и простить долг по истечении срока уплаты долга. Срок займа желательно указывать не меньше, чем 3 месяца. Этим способом пользуются предприниматели на УСН. Выдачу займа, процентную ставку и срок возврата необходимо оформить документально, подписав соглашение с сотрудником. После того, как истечет указанное время, необходимо направить ему претензию с требованием оплаты займа и получить объяснительную, в которой должны быть указаны причины, по которым вернуть деньги невозможно (например, тяжелое материальное положение или использование займа на лечение). Далее следует направить сотруднику уведомление о прощении долга. Злоупотреблять способом не следует, так как на регулярной основе такие действия вызовут подозрение у налоговых органов.

Законные способы снизить НДФЛ и страховые взносы с зарплаты существуют, но использовать их нужно с осторожностью и не на регулярной основе.

Возможные риски

Выбирая любой из способов легально сэкономить на НДФЛ и взносах, следует помнить о правильном документальном оформлении выплат, чтобы при проверке налогового органа можно было законно подтвердить целевое назначение выплат, которые не входят в состав оплаты труда. Также нужно быть готовым к тому, что по некоторым ситуациям может понадобиться отстаивание своей правоты в суде. Однако, при предоставлении необходимой подтверждающей документации на все выплаты споры чаще всего решаются в пользу налогоплательщика.