>
>
Как правильно отразить дивиденды в налоговой отчётности

Как правильно отразить дивиденды в налоговой отчётности

Все статьи

Что такое дивиденды

Под дивидендами подразумевается доля чистой прибыли компании, распределяющуюся между её участниками. Под дивидендами признаются:

  • Суммы, распределённые равнозначно взносам участников и уплаченные за счёт получения чистой прибыли предприятия;
  • Получение средств из источников, располагающихся за рубежом, но только если они по законодательству той страны будут признаны в качестве доходов;
  • Различие между прибылью, полученной при уходе из компании либо её расформировании;
  • Фактически оплаченной суммой за акции и доли учитывая вложение финансовых средств в имущество – это делается для налога на прибыль;
  • Затраты на покупку акций и долей – проводится для НДФЛ.

После оплаты всех налогов у компании остаётся чистая сумма, которая попадает в её полное распоряжение – это считается чистой прибылью. Организации предоставляется возможность распоряжаться данной суммой сугубо в своих интересах: задействовать в дальнейшем развитии бизнеса или выплатить в качестве прибыли участникам.

Налогообложение дивидендов для физ. лиц

Налоговая ставка на полученную долю чистой прибыли в 2023 году будет составлять:

  • 13% для резидентов РФ, если доход не превышает отметку 5 млн. руб. в течение года;
  • 15% для нерезидентов РФ и резидентов, чей доход превышает 5 млн. руб. в год.

Статус резидента РФ во многом зависит от количества нахождения физ. лица на территории РФ в течение календарного года. В случае, когда общее количество дней превышает отметку 183, в таком случае физ. лицо будет признано резидентом РФ. Время, которое было проведено за территорией РФ по уважительной причине (учебный процесс, прохождение лечения и так далее), не будет приниматься в расчёт.

Налогообложение дивидендов для юр. лиц

Налогообложение уплаченных дивидендов для юр. лиц проводится согласно нормативам, закреплённым в ст. 284 НК РФ:

  • 13% – для РФ компаний;
  • 15% либо иная ставка, предусмотренная в международном договоре для избегания двойной уплаты налога – для зарубежной компании;
  • 0% – РФ компания, но в том случае, если она не меньше 365 календарных дней имеет в личном владении и не менее 50% капитала компании либо депозитными расписками, предоставляющими право на получение не менее 50% от общей суммы уплаченных дивидендов.

В третьем пункте, юр. лицу для того, чтобы подтвердить право на получение льготы, нужно предоставить в налоговый орган документацию, где подтверждается её право на долю в капитале компании, занимающейся выплатой дивидендов. К такой документации относят:

  • Решение суда;
  • Сделка купли-продажи;
  • Решение о разделении, выделении либо преобразовании;
  • Учредительное соглашение;
  • Передаточный акт.

Возможные проблемы при налогообложении дивидендов

В период выплаты дивидендов могут возникнуть затруднительные ситуации:

  • Выплата дивидендов за предыдущие годы. Их можно выплатить, но при принятии такого решения нужно будет в налоговой декларации, указать за какой год проводилась выплата и общая сумма выплаченной прибыли. НДФЛ будет удержана по той ставке, которая была действительна на момент уплаты дивидендов;
  • Участник вышел из состава учредителей. Уплата дивидендов должна проходить равнозначно. До момента распределения доли ушедшего, между оставшимися, уплата прибыли может быть произведена непропорционально долям, но только в той ситуации, если это решение было принято всеми оставшимися участниками, либо такой порядок выплаты был внесён в устав компании;
  • Участник отказался от получения дивидендов. Выплату он попросил заменить на фиксированною компенсацию, в течение нескольких месяцев. Однако в Минфине сказано, что если участник компании отказывается от получения дивидендов – это считается в качестве добровольного подарка для компании;
  • Были неверно указаны реквизиты. Организатор не предоставил обновлённые реквизиты. Дивиденды были выплачены, но в связи с тем, что реквизиты были неверными, средства вернулись. Однако НДФЛ уже уплачен и удержан. Уплаченный налог возвращается, но для этого потребуется указать в бухгалтерской отчётности – возврат дивидендов.

Отражение дивидендов в налоговой отчетности

Выплата дивидендов проводится при подведении итогов прошедшего года, когда организацией заполняется бухгалтерская отчётность. В момент формирования бухгалтерской отчётности компания узнаёт собственную годовую чистую прибыль и делит её между участниками согласно их долям.

Налог на прибыль

Во время выплаты чистой прибыли компании, занимающейся её распределением, нужно включить в свою налоговую декларацию такие документы, как:

  • Лист 03, куда будут включены разделы А и В. Раздел А заполняется за тот период, когда проводилась выплата доли чистой прибыли. В «Категории налогового агента» ставится цифра 1 – это компания, занимающаяся уплаты дивидендов, которая занимается выпуском ценных бумаг либо является компанией занимающейся распределением чистой прибыли. Раздел В должен быть включён в декларацию о налогах и сборах за тот период, когда производилась выплата прибыли. Раздел должен быть заполнен на каждую компанию, которая занималась выплатой прибыли в данном периоде. Также, в разделе В, указывается сумма начисленных дивидендов, число, когда они были перечислены, и какая сумма была удержана в качестве налога;
  • Подраздел 1.3 Раздела 1. Компания должна заполнить в том периоде, в котором проводится уплата доли чистой прибыли. Вносить данный раздел в декларацию о налогах и сборах за последующие периоды календарного года нет необходимости. В сточке 010 нужно указать 1 – это значит, что доля чистой прибыли будет выплачена компанией РФ. В «Сроке уплаты» нужно указать период внесения налога в федеральный бюджет, который был удержан налоговой организацией в период выплаты дохода (это число, следующее за периодом уплаты дивидендов). В 040 – указывается общая сумма оплаченного налога.

НДФЛ

В период выплаты дивидендов физ. лицам нужно заполнить и сдать расчёт 6-НДФЛ (в 2022 году форма была обновлена). В данной форме включены разделы 1 и 2 за тот период, когда проводилась выплата дивидендов:

  • Раздел 2 поля 110 и 111 – в этих пунктах должна быть указана вся сумма дивидендов, которые были выплачены участникам компании;
  • Раздел 2 поля 140 и 141 – общая сумма НДФЛ рассчитанная с дивидендов;
  • Раздел 2 поле 160 – общая сумма НДФЛ рассчитанная с дивидендов и сниженная на сумму налога на прибыль;
  • Раздел 1 поля 020 и 022 – отображается сумма НДФЛ, рассчитанная с дивидендов и сниженная на сумму налога на прибыль, необходимая к общему зачёту.

Последние изменения года

Были внесены правки в декларации по налогу на прибыль. Кроме того, всё ещё действуют нововведения, которые были внесены в 2022 году:

  • Подверглись некоторым изменениям правила расчёта дивидендов;
  • НДФЛ рассчитывается по прогрессивному налогообложению;
  • Лист 03 подвергся обновлению;
  • Были внесены новые правила при расчёте Д2;
  • Увеличены ставки НДФЛ;
  • Стал засчитываться налог на прибыли с полученных дивидендов в счёт НДФЛ по выплаченным дивидендам.

Отзывы об услугах

Логотип компании Директор
Директор
Свистунов Юрий Владимирович
Хочу выразить благодарность генеральному директору Амелиной Татьяне Владимировне! За ее большой труд, она создала замечательную компанию, где работают ответственные люди! Именно ответственные! На своём горьком опыте мне пришлось столкнуться с главным бухгалтером, которая весьма халатно относилась к своим обязанностям. При проведении сотрудниками ООО «Невская Перспектива» аудиторской проверки были выявлены многочисленные нарушения сроков сдачи отчетности, грубые ошибки по ведению налогового и бухгалтерского учета, утеряно большое количество документов. ООО «Невская перспектива» провела огромную работу по восстановлению учета в предприятии! Сэкономили более 120 тысяч налогов и штрафов!
12.05.2017
Логотип компании Владелец сети
Владелец сети
Мартынова М.В.
До работы с ООО «Невская Перспектива» пользовались услугами бухгалтера на дому. Основной проблемой было безответственное и халатное отношение к своим обязанностям бухгалтера. Приходилось вечно подстраиваться, напоминать об оплате налогов , были вынуждены платить штрафы за несвоевременно сданную отчетность. При первом обращении к Генеральному директору компании Татьяне Владимировне были приятно удивлены четкостью постановки задач, компетентностью предоставленных нам сотрудников и пониманием проблем нашей компании. Решения принимаются быстро и компетентно, что можно уже поставить точку на поиске другого бухгалтера, так как менять ни в коем случае не собираемся. Ведь в результате мы получили профессиональную команду опытных бухгалтеров, своевременно предупреждающих о любых изменениях в законодательствах, и позволяющих спокойно заниматься бизнесом.
07.09.2016
Логотип компании Ген. директор
Ген. директор
Баженов Кирилл
Наша компания  столкнулась с начинающимся кризисом роста – возникла проблема с качественным и оперативным учетом денежных средств и заказ-нарядов на производство изделий и работ. ООО «Невская Перспектива»  помогло организовать оперативный и всесторонний управленческий учет и провести обучение сотрудников. Система учета получилась весьма экономичной, не пришлось набирать экономистов и бухгалтеров для учета денег,материалов и долгов – все делает ООО «Невская Перспектива». Сэкономили, по меньшей мере, 420 000 руб. за год.
12.03.2015
Логотип компании Главный бухгалтер
Главный бухгалтер
Гутчинова Зоя Николаевна
Компания ООО "Питер-Финанс-Аудит" проводила аудиторскую проверку в ООО "БалтОвощ" за 2016 год .  С самого начала нашей совместной работы стало понятно, что сотрудники профессионалы своего дела. Все требования и особенности компании были учтены.  3а 10 дней рассмотрели большое количество хозяйственных операций и документов. При этом, когда возникли срочные вопросы, вошли в положение и сразу помогли советом. В целом дисциплинированны и ответственны, никаких проволочек и проблем.  Спасибо!
04.05.2017
Логотип компании Владелец
Владелец
Сергей Викторович Крот
С компанией ООО Невская Перспектива работаем уже больше 3 лет! За это время юристы компании смогли разрешить спорные вопросы, в том числе и в судах.  Благодаря Невской Перспективе смогли и наладить бухгалтерский учет. Знаем, что в любых спорных ситуациях сможем получить как и консультацию, так и помощь профессионалов. Спасибо вам!  
27.10.2017
Логотип компании Владелец
Владелец
Корнышев Андрей Алексадрович
ООО «Бэйби Опт Груп» выражает искреннюю благодарность за высокий профессионализм сотрудников Вашей организации при проведении аудиторской проверки. Выражаем Вам благодарность за совместный труд и надеемся на дальнейшее укрепление существующих отношений. Желаем Вашей компании процветания и успехов!
13.06.2018
Логотип компании генеральный директор ООО "СК Феникс"
генеральный директор ООО "СК Феникс"
Сорокин Дмитрий Иванович
Общество с ограниченной ответственностью "Строительная компания Феникс" выражает искреннюю благодарность за высокий профессионализм сотрудников Вашей организации, оказывающей юридические и бухгалтерские услуги нашему предприятию. Высокое качество оказываемых услуг позволяет нашей организации взыскивать задолженность, защищаться от необоснованных претензий контрагентов и налоговых органов. Мы отлично осознаем, что успех, Достигнутый нами в последние годы —это результат кропотливой совместной работы‚ постоянного ежедневного взаимодействия с Вашими специалистами. Благодаря Вашей открытости, стремлению понять и удовлетворить потребности партнера, достичь конечного результата, направленности на повышение рабочих показателей наши отношения крепнут с каждым годом, и мы покоряем новые вершины в достижении поставленных целей и задач. Выражаем Вам благодарность за совместный труд и надеемся на дальнейшее укрепление существующих отношений и рост показателей, достигнутых в ходе совместной деятельности. Желаем Вашей компании процветания и успехов! В расчете на дальнейшее плодотворное сотрудничество
31.05.2019
Логотип компании генеральный директор сети кальянный "Tangiers Lounge Gastello"
генеральный директор сети кальянный "Tangiers Lounge Gastello"
Корельский Андрей
Благодарим Невскую Перспективу за огромную работу, проводимую в нашей компании. Невская Перспектива уже несколько лет ведет для нас бухгалтерский учет, а также полностью взяла на себя финансовую политику и управленческий учет. Мы всем довольны. По сравнению со штатным бухгалтером - больший опыт, больше возможностей. Рекомендуем!
09.12.2019
Логотип компании генеральный директор
генеральный директор
Куриленко И.В.
ООО «Артель трубочистов» в лице генерального директора выражает огромную благодарность компании "Невская Перспектива" и лично Амелиной Т.В. за многолетнее сотрудничество и высокий профессионализм в области бухгалтерского и финансового учета, налогообложения и юриспруденции. ООО "Невская Перспектива" зарекомендовали себя как надежный партнер - оперативное реагирование, четкая и слаженная работа команды бухгалтеров, точность в расчетах и подготовке документов. Довольны результатом сотрудничества на 100%. Рады рекомендовать данную компанию к работе!
09.12.2019

Заказать консультацию специалиста

Нажимая на кнопку "Перезвонить мне", вы даете согласие на обработку персональных данных

Заказать обратный звонок

Нажимая на кнопку "Перезвонить мне", вы даете согласие на обработку персональных данных