Как подготовиться к налоговой проверке в компании: пошаговая инструкция

Фискальные органы регулярно проводят инспекции в разных компаниях. Визит налоговой службы – это очень серьезное мероприятие: в штате налоговиков большое количество сотрудников, они хорошо обучены, у них имеются широкие полномочия, за нарушения предусмотрены значительные штрафы.

При выезде непосредственно на предприятие налоговиками может не только запрашиваться документация для проверки, но и проводиться инвентаризация, допрос сотрудников, осмотр помещений и т. д. Поэтому при встрече с налоговой инспекцией необходимо быть во всеоружии.

Шаг 1. Информационная подкованность

Заранее нужно досконально изучить нормы НК РФ о правах и обязанностях налогоплательщика и налоговиков. Сделать это можно, открыв статьи 21, 23 и 31, 32 НК РФ соответственно. Обладая необходимой информацией, вы сможете правильно выстроить тактику подготовки и будете уверенно держаться в ходе самой проверки. Также нужно быть информационно подкованным касаемо цели проверки. Для этого внимательно прочитайте уведомление о визите контроллеров.

Шаг 2. Приведение в порядок документации

Результат инспекции налоговых органов практически полностью основывается на итоге проверки, связанной с налогами по документации. Поэтому проведите инвентаризацию документов самостоятельно или наймите аудитора. Во время этой процедуры необходимо обратить внимание на следующие пункты:

• Нужная документация в оригиналах. В частности, проверьте, есть ли у вас документы: регистрационные, учредительные, правоустанавливающие, разрешительные, об избрании и назначении главбуха и гендиректора.
• Учетная политика. Проверьте, есть ли она, соответствует ли закону, налоговым нормам, отвечает ли ей документооборот в организации.
• Первичная документация. Убедитесь, что вся бумажная первичка имеет подписи исключительно от руки. Проверьте полноту заполнения, соответствие первичке контрагентов, наличие сквозной нумерации, печатей.
• Книга покупок и продаж, а также зарегистрированные в них счета-фактуры. Проверьте, есть ли у вас эти документы, отсутствуют ли в них ошибки и пустоты, соотносятся ли они друг с другом и т. д.
• Документация по расходам, принятым к налоговому учету. Проверьте правильность всех сумм.
• Устранение всего лишнего. Убедитесь, что налоговикам будет доступна только нужная бумажная и электронная документация.

Шаг 3. Работа с персоналом

Обговорите с бухгалтером все налоговые уязвимости, определите меры по их устранению. Предупредите всех сотрудников компании о предстоящей проверке. Проинструктируйте всех сотрудников, к которым могут обратиться налоговики, объяснив им, что инспектор должен говорить и взаимодействовать только с главбухом и гендиректором. Однако помните, что налоговики имеют право допрашивать свидетелей.

Секретарь и охранники должны в вежливой манере спросить у налоговиков удостоверения, записать их номера, ФИО, должности проверяющих. Также желательно фиксирование охраной времени прибытия и ухода налоговиков под роспись.

Шаг 4. Подготовка помещения для проверяющего

Отдельное место для пребывания проверяющего должно быть изолированным, чтобы инспектор не имел возможности бесконтрольного доступа к другим помещениям, персоналу и лишней документации. Подробнее о поведении должностного лица налоговой инспекции на территории предприятия можно прочитать в п. 13 ст. 89 и ст. 91 НК РФ. За проверяющим лучше закрепить проинструктированного сотрудника бухгалтерии.

Шаг 5. Формирование тактики поведения с проверяющим

На основе предыдущих шагов можно определиться с тем, как себя вести с налоговиками. Отношения должны быть деловыми. Общайтесь с инспектором вежливо и корректно. Не стоит вести с ним излишне доверительные разговоры. Не помогайте разбираться должностному лицу в тонкостях работы вашего предприятия. На проверку выделяется определенное количество времени, а выяснение спорных моментов и налоговых ошибок – это дело самих налоговиков.