>
>
Как перейти с ЕНВД на УСН: пошаговая инструкция

Как перейти с ЕНВД на УСН: пошаговая инструкция

Все статьи

Спецрежим «Единого налога на вмененный доход» прекращает свое действие под новогодний бой курантов, и государство пока не собирается продлевать его на последующие отчетные периоды. Поэтому до конца 2020 года все предприниматели, работавшие на ЕНВД, обязаны выбрать другую налоговую систему. Как это можно сделать в рамках нынешнего законодательства?

Как уйти в «упрощенку»

Если налогоплательщик не выберет новый режим налогообложения самостоятельно, налоговые органы переключат его на общую систему налогообложения (ОСНО). Почему такая система не выгодна? Для предпринимателя серьезно повысится налоговая нагрузка, и бухучет придется проводить по полной программе.

Самому справиться уже не получится – надо привлекать опытного бухгалтера или оплачивать услуги бухгалтерской фирмы. Самый выгодный вариант – перестроиться на «упрощенку», где налоговая нагрузка гораздо ниже.

Что для этого необходимо сделать:

  1. Определиться по поводу объекта налогообложения, по какому работать в дальнейшем – «доходы» (ставка обложения 6%) либо «доходы минус расходы» (ставка 15%). Чтобы понять перспективность, лучше попробовать рассчитать нынешние доходы и расходы, навскидку произвести расчет по УСН. Можно взять в расчет планируемые суммы следующего года.
  2. Подать в налоговые органы уведомление, сообщающее про переход на «упрощенку» (по месту регистрации или жительства) – для этого есть подтвержденная ФСН форма 26.2-1. Срок его подачи – 31.12.2020 г. По истечении срока можно автоматически попасть в ОСНО с 2021 года.
  3. Уведомить своих контрагентов о новом положении вещей. И хотя это личное дело ИП и в законе ничего об этом не говорится – такие шаги упростят дальнейшую совместную работу. Особенно это касается оформления документов – не придется предоставлять счет-фактуру, не нужно отражать НДС в первичной документации.
  4. Произвести операции по инвентаризации всех расчетов, материальных остатков и наличию готовой продукции. Это понадобится для верного учета переходных операций по УСН.
  5. Отчитаться с декларацией ЕНВД, погасить налог за последний квартал. По срокам – 20 и 25 января соответственно.

Важно: подавать заявление по вопросу снятия с учета плательщика ЕНВД не придется – в налоговой это будет сделано автоматически

Амелина Татьяна Владимировна, генеральный директор компании 

Как можно было перейти на УСН в течение года?

В некоторых ситуациях такой переход можно было осуществить на протяжении года. Например, если предприниматель прекращал работать по тем типам деятельности, на которые распространялась «вмененка». Тогда налогоплательщику нужно было направлять заявление, чтобы сняться с учета, как плательщику ЕНВД. Причем в сроках указано – 5 раб. дней после завершения соответствующей деятельности.

Помимо этого, налогоплательщик обязан уведомлять налоговую службу про переход на УСН за 30 календ. дней до даты прерывания обязанностей по системе ЕНВД. А применить УСН в такой ситуации допускается с месяца, когда наступило прекращение этой обязанности.

Не все могут пользоваться УСН

Надо помнить, что не каждый может свободно перейти на «упрощенку». Перечень лиц, не имеющих права работать по УСН:

  • предприниматели со средним числом наемных работников более 100 чел.;
  • те, у кого по остаточной стоимости ОС идет превышение 150 млн руб.;
  • ИП, работающие с подакцизными товарами (кроме вина и винограда);
  • бизнес, занятый азартными играми и ломбардами;
  • частные нотариусы, адвокатские кабинеты и компании;
  • участники соглашений по разделу продукции;
  • предприниматели, которые перешли на режим налогообложения для производителей товаров сельского хозяйства;
  • компании, где доля сторонних участников превышает 25%;
  • ИП, не успевшие уведомить о переходе;
  • частные компании по трудоустройству.

Таким образом, индивидуальные предприниматели получают возможность перейти на УСН при выполнении требования по общему количеству работников – до 100 человек. При оформлении уведомления по переходу, ИП не передают информацию об остатках основных средств и доходах. Все параметры для перехода указываются в форме 26.2-1 (по состоянию на 01.10.2020 г.).

Как учесть доходы от реализации на переходном этапе?

Налогоплательщики неизменно сталкиваются с трудностями – не все понимают, как вести учет переходящих расходов и доходов? На данный момент не по всем вопросам налоговая имеет четкие решения. В письме ФНС РФ от 27 октября 2020 года рассматриваются два случая:

  1. Когда реализация товаров осуществлялась еще на ЕНВД, а оплата за них пришла уже на УСН. Для такой ситуации в налоговую базу (на УСН) не включают доходы, полученные от реализации.
  2. Когда товары были приобретены на ЕНВД, а их реализация (передача покупателю по факту) и дальнейшая оплата произошли при УСН. Тогда в налоговую базу необходимо включать суммы от реализации товаров.

Естественно, спорных ситуаций во время переходного периода будет возникать гораздо больше. Видимо, решать их придется в непосредственном контакте с налоговыми службами.

Преимущества и недостатки УСН

 
Положительные моменты
 
Негативные стороны
Щадящая нагрузка по налогам. Освобождение от НДС, НДФЛ, налога на прибыль.
Не работая с НДС, ИП не оформляют счета-фактуры. Не все компании соглашаются на сотрудничество.
Простой налоговый учет. Понадобится лишь книга учета, необходимость в регистрах НДС отпадает.
Лимиты в 150 млн руб. на доходы. При превышении – переход на общую систему со следующего квартала.
Отчетов гораздо меньше, чем на ОСНО. Декларация сдается раз в год.
Минимизирован список расходов. По системе «доходы минус расходы» учитываются только виды из перечня.
 

Пример расчета налогов для сравнения УСН и ОСНО

Предположим, Михаил – индивидуальный предприниматель, имеет свою ремонтную мастерскую в Коломне. Наемных работников нет, Михаил все делает самостоятельно. Пусть его годовой доход составляет 1,2 млн руб., а сумма расходов не выходит за пределы 180 тыс. руб.

Как рассчитать налоги:

1.  Что получится при ОСНО:

Уменьшить облагаемую базу Михаил может на сумму своих расходов по бизнесу. Можно также снизить ее на допустимый норматив (20% от вырученных средств) и вычесть страховые взносы (43 238) руб. за год.

Итого: (1,2 млн – 180 тыс. – 43 238) * 13% = 126 979 руб.

2.  Если Михаил будет работать по УСН «Доходы»:

Применяется ставка 6% и вычитается сумма страховых взносов.

Результат: 1,2 млн * 6% - 43 238 = 28 762 руб.

3.  В случае режима УСН «Доходы минус расходы»:

Со ставкой 15% база по налогам уменьшается на страховые взносы и расходы по бизнесу.

Имеем: (1,2 млн – 180 тыс. – 43 238) * 15% = 146 514 руб.

В помощь индивидуальным предпринимателям РФ в 2020 году запущена система «УСН-онлайн». Налоговые инспекторы сами считают налог и оповещают налогоплательщиков о сроках его уплаты. Режим работает для имеющих онлайн-кассы. Удобно это тем, что ИП не придется подавать каждый год декларацию и вести КУДиР. Зарегистрироваться в «УСН-онлайн» можно в своем кабинете, на сайте ФСН.

Шпаргалка – УСН вместо ЕНВД

Важные моменты:

  • ЕНВД не будет работать с 1 января 2021 года.
  • ИП на «вмененке» обязаны изменить режим по налогам не позднее 31 декабря текущего года.
  • Вариантов перехода несколько: ЕСХН, УСН, НДП, ПСН.
  • Перейти на УСН можно, подав уведомление в ИФНС (есть утвержденная форма).

Последствия отмены ЕНВД – что думают эксперты

Интересно, что многочисленные независимые опросы показывают: около 50% предпринимателей собираются перейти на УСН, около 37% – на ПСН, остальные – либо совсем закрываются, либо выбирают налог для самозанятых (НПД).

Многие эксперты говорят о драматичности последствий отмены специального режима. Так, по примеру Санкт-Петербурга, где доля бизнеса, использующего этот режим достаточно велика, это приведет к массовым закрытиям бизнеса или сокращению рабочих мест. Все это не может не сказаться на доходной части бюджета. Негативные результаты могут значительно превысить эффект от ожидаемого государством роста налоговых поступлений.

Хотя, Министерство финансов полагает, что ЕНВД создает возможности для всевозможных злоупотреблений, через оптимизацию бизнесом свои налоговых платежей. Вследствие чего в бюджеты разных уровней поступает недостаточное количество средств.

Отмена ЕНВД скажется в первую очередь на микробизнесе, ИП и малых предприятиях, реализующих товары и предоставляющих услуги социального значения:

  • маленькие магазины, работающие в розницу;
  • кафе, бары и рестораны;
  • клиники для животных;
  • хостелы и небольшие отели;
  • салоны бытовых услуг и сервисные центры.

Перед предпринимателями встает выбор – перейти на иную систему налогообложения, уйти в тень или совсем закрыться и встать на биржу труда. Любой из вариантов может привести к недополучению местными бюджетами средств, закрытию небольших предприятий и неконтролируемому росту безработицы.

Различные институты высказывают мнения о сохранении «вмененки» еще на 4 года. Перспективным видят также развитие режима УСН в объекте «доходы». Например, развитие онлайн-касс позволяет отменить декларации при таком учете. Можно также снизить ставку от 6% до 4% (налоговая нагрузка организаций на ОСНО находится примерно в этом пределе).

Так или иначе, пока законодательство не принимает иных мер, индивидуальные предприниматели должны правильно перейти с ЕНВД на УСН. Чтобы избежать дальнейших недоразумений с налоговыми органами, делайте это вовремя и в соответствии с описанными инструкциями.

 

Отзывы об услугах

Главный бухгалтер
Гутчинова Зоя Николаевна
Компания ООО "Питер-Финанс-Аудит" проводила аудиторскую проверку в ООО "БалтОвощ" за 2016 год .  С самого начала нашей совместной работы стало понятно, что сотрудники профессионалы своего дела. Все требования и особенности компании были учтены.  3а 10 дней рассмотрели большое количество хозяйственных операций и документов. При этом, когда возникли срочные вопросы, вошли в положение и сразу помогли советом. В целом дисциплинированны и ответственны, никаких проволочек и проблем.  Спасибо!
04.05.2017
Ген. директор
Баженов Кирилл
Наша компания  столкнулась с начинающимся кризисом роста – возникла проблема с качественным и оперативным учетом денежных средств и заказ-нарядов на производство изделий и работ. ООО «Невская Перспектива»  помогло организовать оперативный и всесторонний управленческий учет и провести обучение сотрудников. Система учета получилась весьма экономичной, не пришлось набирать экономистов и бухгалтеров для учета денег,материалов и долгов – все делает ООО «Невская Перспектива». Сэкономили, по меньшей мере, 420 000 руб. за год.
12.03.2015
Владелец сети
Мартынова М.В.
До работы с ООО «Невская Перспектива» пользовались услугами бухгалтера на дому. Основной проблемой было безответственное и халатное отношение к своим обязанностям бухгалтера. Приходилось вечно подстраиваться, напоминать об оплате налогов , были вынуждены платить штрафы за несвоевременно сданную отчетность. При первом обращении к Генеральному директору компании Татьяне Владимировне были приятно удивлены четкостью постановки задач, компетентностью предоставленных нам сотрудников и пониманием проблем нашей компании. Решения принимаются быстро и компетентно, что можно уже поставить точку на поиске другого бухгалтера, так как менять ни в коем случае не собираемся. Ведь в результате мы получили профессиональную команду опытных бухгалтеров, своевременно предупреждающих о любых изменениях в законодательствах, и позволяющих спокойно заниматься бизнесом.
07.09.2016
Директор
Свистунов Юрий Владимирович
Хочу выразить благодарность генеральному директору Амелиной Татьяне Владимировне! За ее большой труд, она создала замечательную компанию, где работают ответственные люди! Именно ответственные! На своём горьком опыте мне пришлось столкнуться с главным бухгалтером, которая весьма халатно относилась к своим обязанностям. При проведении сотрудниками ООО «Невская Перспектива» аудиторской проверки были выявлены многочисленные нарушения сроков сдачи отчетности, грубые ошибки по ведению налогового и бухгалтерского учета, утеряно большое количество документов. ООО «Невская перспектива» провела огромную работу по восстановлению учета в предприятии! Сэкономили более 120 тысяч налогов и штрафов!
12.05.2017
Владелец
Сергей Викторович Крот
С компанией ООО Невская Перспектива работаем уже больше 3 лет! За это время юристы компании смогли разрешить спорные вопросы, в том числе и в судах.  Благодаря Невской Перспективе смогли и наладить бухгалтерский учет. Знаем, что в любых спорных ситуациях сможем получить как и консультацию, так и помощь профессионалов. Спасибо вам!  
27.10.2017
Владелец
Корнышев Андрей Алексадрович
ООО «Бэйби Опт Груп» выражает искреннюю благодарность за высокий профессионализм сотрудников Вашей организации при проведении аудиторской проверки. Выражаем Вам благодарность за совместный труд и надеемся на дальнейшее укрепление существующих отношений. Желаем Вашей компании процветания и успехов!
13.06.2018
генеральный директор ООО "СК Феникс"
Сорокин Дмитрий Иванович
Общество с ограниченной ответственностью "Строительная компания Феникс" выражает искреннюю благодарность за высокий профессионализм сотрудников Вашей организации, оказывающей юридические и бухгалтерские услуги нашему предприятию. Высокое качество оказываемых услуг позволяет нашей организации взыскивать задолженность, защищаться от необоснованных претензий контрагентов и налоговых органов. Мы отлично осознаем, что успех, Достигнутый нами в последние годы —это результат кропотливой совместной работы‚ постоянного ежедневного взаимодействия с Вашими специалистами. Благодаря Вашей открытости, стремлению понять и удовлетворить потребности партнера, достичь конечного результата, направленности на повышение рабочих показателей наши отношения крепнут с каждым годом, и мы покоряем новые вершины в достижении поставленных целей и задач. Выражаем Вам благодарность за совместный труд и надеемся на дальнейшее укрепление существующих отношений и рост показателей, достигнутых в ходе совместной деятельности. Желаем Вашей компании процветания и успехов! В расчете на дальнейшее плодотворное сотрудничество
31.05.2019
генеральный директор сети кальянный "Tangiers Lounge Gastello"
Корельский Андрей
Благодарим Невскую Перспективу за огромную работу, проводимую в нашей компании. Невская Перспектива уже несколько лет ведет для нас бухгалтерский учет, а также полностью взяла на себя финансовую политику и управленческий учет. Мы всем довольны. По сравнению со штатным бухгалтером - больший опыт, больше возможностей. Рекомендуем!
09.12.2019
генеральный директор
Куриленко И.В.
ООО «Артель трубочистов» в лице генерального директора выражает огромную благодарность компании "Невская Перспектива" и лично Амелиной Т.В. за многолетнее сотрудничество и высокий профессионализм в области бухгалтерского и финансового учета, налогообложения и юриспруденции. ООО "Невская Перспектива" зарекомендовали себя как надежный партнер - оперативное реагирование, четкая и слаженная работа команды бухгалтеров, точность в расчетах и подготовке документов. Довольны результатом сотрудничества на 100%. Рады рекомендовать данную компанию к работе!
09.12.2019

Заказать консультацию специалиста

Нажимая на кнопку "Перезвонить мне", вы даете согласие на обработку персональных данных

Заказать обратный звонок

Нажимая на кнопку "Перезвонить мне", вы даете согласие на обработку персональных данных