Под ОСНО понимается общая или же традиционная система налогообложения. Ограничений по переходу на неё нет, то есть выбрать такой вариант может любая компания или предприниматель при желании. Если ИП при регистрации (или ООО) не указали конкретный налоговый режим, то их автоматически переведут на ОСНО. Кроме того, на общем режиме находятся все, у кого нет прав использовать какой-то другой.
Преимущества ОСНО
Для начала стоит отметить сильные стороны такого варианта. В отличие от специальных режимов, здесь в принципе отсутствуют ограничения по размеру выручки, количеству персонала, видам деятельности и прочему. Следовательно, контроля по указанным пунктам со стороны проверяющих органов тоже не будет.
Какие налоги нужно платить?
В случае с ОСНО компания должна платить налог на прибыль в размере 20%, а предприниматели – НДФЛ в размере 13% и 30%. Кроме того, и те, и другие обязаны выплачивать НДС. Он может исчисляться по нулевой налоговой ставке, а также по ставке 10% или 20% (с 2019 года). Плюс есть налог на имущество юридических и физических лиц, который отличается ставками: в первом случае максимум составляет 2,2%, во втором возможны колебания, точная цифра зависит от конкретного субъекта РФ. Помимо перечисленного, и ООО, и ИП обязаны делать отчисления в государственную казну по другим налогам, если они от них не освобождены по каким-то причинам.
Однако выше перечислено далеко не всё. Учтите, что руководитель ООО выступает в качестве работодателя. Следовательно, ему нужно будет уплачивать соответствующие страховые взносы. Это же касается и индивидуального предпринимателя. Кроме того, ИП должен отчислять страховые взносы и за себя.
Недостатки ОСНО
Главным недостатком данного налогового режима является большая финансовая нагрузка. То есть по нему отчислять придётся больше всего. Уменьшить количество налогов можно, если получить освобождение от НДС. Для этого нужно показать, что выручка за последние 3 месяца не превысила 2 миллионов рублей. Тогда освобождение начнет действовать с 1 числа, оформить его разрешается даже в середине года. Подобная возможность получить послабление есть как у индивидуальных предпринимателей, так и у ООО.
Из недостатков нужно указать общую сложность ведения налогового учёта. Приходится заниматься налоговыми регистрами по НДС, с чем не всегда справляются даже довольно опытные предприниматели. К тому же ОСНО обязывает оформлять счета-фактуры.
В целом этот режим предполагает большое количество разной документации. А чем больше нужно заполнять бумаг, тем выше риск допустить ошибку. Поэтому при ОСНО возрастает необходимость заказывать услугу стороннего аудита, периодически проверять все документы, чтобы у ФНС РФ впоследствии не возникло претензий.
Общий налоговый режим можно совмещать с патентным или же с ЕНВД. Со всеми остальными его нельзя сочетать. Если у вас возникли вопросы по ОСНО, то лучше всего обратиться с ними к профессионалам, которые очень хорошо разбираются в тонкостях оформления соответствующих документов. Они помогут не только безболезненно пройти проверку, но и организовать ведение налогового учёта так, чтобы впоследствии с ним не возникало проблем.
Не хотите самостоятельно вникать в аспекты учета? Доверьте бухучет нам.
Бесплатно проконсультируем по текущим вопросам: +7 (812) 441-34-56;
Сопровождение малого бизнеса от 3000 руб, средний и крупный - от 6000 руб в месяц. Подробнее о ценах тут