Главная > Статьи

Эффективные способы обжаловать решение налогового органа

Все статьи

Эффективные способы обжаловать решение налогового органа

Налоговая проверка выполняется в несколько этапов, на каждом из которых плательщик имеет право выразить свое несогласие по поводу действий и выводов налогового органа.

1. Если налогоплательщик обнаружил беззаконие в действиях инспектора при проверке, то он имеет полное право обратиться в прокуратуру или в высший налоговый орган.

2. Налогоплательщик может выразить свое несогласие в связи с актом налоговой проверки. Жалобы лица будут направлены в тот налоговый орган, который обеспечивал проверку. Но это действие плательщику необходимо совершить в течение одного месяца после полученного акта. Чтобы удостовериться касательно даты полученного акта, необходимо предоставить расписку с настоящей датой вручения. В случае получения акта по почте, внимательно подсчитайте число, в которое акт считается полученным.

Несогласия подаются только в письменном виде вместе с копиями документов, которые служат подтверждением правоты плательщика. Для подачи возражений можно воспользоваться почтовой отправкой, однако помните о том, что возражения по почте могут идти значительно дольше, чем планировалось первоначально.

Иногда при рассмотрении акта и возражений, поданных плательщиком, органы могут снять отдельные доводы. А иногда возражения могут привести к тому, что налоговый контроль проведет дополнительные мероприятия.
При подготовке возражений необходимо максимально детально описать, почему вы не согласны с актом с правовой и с документальной точек зрения.

3. Затем рассматриваются результаты, которые выдала налоговая проверка. Уже на этом этапе плательщик имеет право предоставить лицу, которое рассматривает результаты, несогласие с итогами в устной форме. Дополнительно к этому, можно принести с собой доказывающие документы. Все несогласия и вместе с ними документы должны быть указаны в протоколе, составление которого является необходимой частью процесса рассмотрения результатов.

4. Когда результаты проверки постановили наличие нарушения и налоговый орган был привлечен к налоговой ответственности, то теперь налогоплательщику предстоит обжаловать досудебный ненормативный акт налогового акта. Обращаться по этому вопросу стоит в высший налоговый орган. Данный этап обязателен для выполнения, так как без него невозможно добиться защиты суда.

Если налогоплательщик подает жалобу в высший налоговый орган до того, как она вступает в силу, то это называется апелляционной жалобой. Её необходимо подать в тот орган, который вынес решение, так как все документы о проверке находятся именно там. После того, как налоговый орган получает жалобу, он переправляет её вместе с остальными документами в высший налоговый орган.

Существуют и другие пути, куда можно направить свою апелляционную жалобу: в канцелярию, через телекоммуникационные каналы связи или кабинет плательщика.

Если в течение месячного срока налогоплательщик не подает апелляционную жалобу, то по истечению срока он может заняться обжалованием решения налогового органа, которое уже вступило в силу. Такая жалоба не будет именоваться «апелляционной». В случае пропуска срока плательщик может походатайствовать перед высшим органом, чтобы тот восстановил срок. Безусловно, в этом процессе необходимо приложить данные о причинах пропуска.

Апелляционная жалоба и просто жалоба содержат одинаковый список элементов, которые должны присутствовать в документах:

  • Название высшего налогового органа;
  • Данные того, кто подает жалобу (название, адрес проживания, ИНН, данные для связи);
  • Название налогового органа, который принимал решение;
  • Доказательства плательщика, которые он считает достаточными для того, чтобы решение было признано незаконным;
  • Нормы закона, в которых можно найти обоснование доводам плательщика;
  • Документы, которые служат доказательства обоснования;
  • Расчеты налоговым органом, которые, как считает плательщик, неверны;
  • Требования плательщика, которые он выносит на то, чтобы признать решение недействительным;
  • Подписи либо исполнительного органа плательщика, либо же его представителя.

Необходимо принимать во внимание то, что налоговый орган может не рассматривать жалобу. Основания для такого хода прописаны в статье 139.3 НК РФ.

Рассмотрение жалоб производится без посредственного участия плательщика. Некоторые случаи позволяют ему присутствовать, но это решает налоговый орган. Налогоплательщик лишен права требовать участия в рассмотрении.

5. Следующий этап обжалования – обращение в арбитражный суд. Для этого лицу дается срок в 3 месяца. Предполагается, что плательщик не будет иметь никаких трудностей в составлении заявления, так как все необходимые составляющие заявления были заранее подготовлены. Хотя иногда заявление стоит дополнить другими элементами.

В целом заявление в арбитражный суд включает в себя:

  • Данные о налоговом органе и руководителе, который принял решение. Реквизиты указываются как высшего, так и нижнего налоговых органов;
  • Данные о том, что было принято решение;
  • Неследование правам плательщика;
  • Доказательство того, что законы и другие документы не согласуются с решением органа;
  • Требование придать решению статус недействительного.

Кроме этих документов, заявление должно иметь в наличии:

  • Копию документа о зарегистрированной организации;
  • Акт, который подается на обжалование;
  • Документы, к которым обращается плательщик;
  • Документ о том, что заявление направляется в налоговые органы;
  • Доверительное письмо на представителя;
  • Документы, которые подтверждают соблюдение порядка;
  • Документы о том, что была произведена оплата госпошлины;

Рассмотрение заявления проходит в течение 3 месяцев, однако срок может быть продлен до 6.

6. Если арбитражный суд отказывается принять заявление, то следующим этапом для плательщика станет обращение в апелляционную и кассационную инстанции.

Таким образом, законодательство предполагает возможность обжалования решений и действий со стороны налогового органа. Обжалование проводится как в процессе проведения налоговой проверки, так и после нее. Чтобы жалоба плательщика казалась еще более весомой, желательно обращаться к профессиональным бухгалтерам и юристам.

Отзывы услугах

Главный бухгалтер
Гутчинова Зоя Николаевна
04.05.2017
Компания ООО "Питер-Финанс-Аудит" проводила аудиторскую проверку в ООО "БалтОвощ" за 2016 год .  С самого начала нашей совместной работы стало понятно, что сотрудники профессионалы своего дела. Все требования и особенности компании были учтены.  3а 10 дней рассматрели большое количество хозяйственных операций и документов. При этом, когда возникли срочные вопросы, вошли в положение и сразу помогли советом. В целом дисциплинированны и ответственны, никаких проволочек и проблем.  Спасибо!
Ген. директор
Баженов Кирилл
12.03.2015
Наша компания  столкнулась с начинающимся кризисом роста – возникла проблема с качественным и оперативным учетом денежных средств и заказ-нарядов на производство изделий и работ. ООО «Невская Перспектива»  помогло организовать оперативный и всесторонний управленческий учет и провести обучение сотрудников. Система учета получилась весьма экономичной, не пришлось набирать экономистов и бухгалтеров для учета денег,материалов и долгов – все делает ООО «Невская Перспектива». Сэкономили, по меньшей мере, 420 000 руб. за год.
Владелец сети
Мартынова М.В.
07.09.2016
До работы с ООО «Невская Перспектива» пользовались услугами бухгалтера на дому. Основной проблемой было безответственное и халатное отношение к своим обязанностям бухгалтера. Приходилось вечно подстраиваться, напоминать об оплате налогов , были вынуждены платить штрафы за несвоевременно сданную отчетность. При первом обращении к Генеральному директору компании Татьяне Владимировне были приятно удивлены четкостью постановки задач, компетентностью предоставленных нам сотрудников и пониманием проблем нашей компании. Решения принимаются быстро и компетентно, что можно уже поставить точку на поиске другого бухгалтера, так как менять ни в коем случае не собираемся. Ведь в результате мы получили профессиональную команду опытных бухгалтеров, своевременно предупреждающих о любых изменениях в законодательствах, и позволяющих спокойно заниматься бизнесом.
Директор
Свистунов Юрий Владимирович
12.05.2017
Хочу выразить благодарность генеральному директору Амелиной Татьяне Владимировне! За ее большой труд, она создала замечательную компанию, где работают ответственные люди! Именно ответственные! На своём горьком опыте мне пришлось столкнуться с главным бухгалтером, которая весьма халатно относилась к своим обязанностям. При проведении сотрудниками ООО «Невская Перспектива» аудиторской проверки были выявлены многочисленные нарушения сроков сдачи отчетности, грубые ошибки по ведению налогового и бухгалтерского учета, утеряно большое количество документов. ООО «Невская перспектива» провела огромную работу по восстановлению учета в предприятии! Сэкономили более 120 тысяч налогов и штрафов!
Владелец
Сергей Викторович Крот
27.10.2017
С компанией ООО Невская Перспектива работаем уже больше 3 лет! За это время юристы компании смогли разрешить спорные вопросы, в том числе и в судах.  Благодаря Невской Перспективе смогли и наладить бухгалтерский учет. Знаем, что в любых спорных ситуациях сможем получить как и консультацию, так и помощь профессионалов. Спасибо вам!  
Владелец
Корнышев Андрей Алексадрович
13.06.2018
ООО «Бэйби Опт Груп» выражает искреннюю благодарность за высокий профессионализм сотрудников Вашей организации при проведении аудиторской проверки. Выражаем Вам благодарность за совместный труд и надеемся на дальнейшее укрепление существующих отношений. Желаем Вашей компании процветания и успехов!

Заказать консультацию специалиста

Нажимая на кнопку "Перезвонить мне", вы даете согласие на обработку персональных данных

Заказать обратный звонок

Нажимая на кнопку "Перезвонить мне", вы даете согласие на обработку персональных данных