Многие предприниматели, работающие на системе единого налога на вмененный доход, в последнее время обеспокоены из-за планов правительства относительно полной ликвидации этой системы с 2021 года. Рассмотрим, как нужно будет платить налоги по-новому.
Причины ликвидации ЕНВД
Этот вид налогообложения был введен более 15 лет назад для вывода «из тени» предпринимательской деятельности, которая тогда не могла хорошо контролироваться фискальными органами. В нынешних условиях ЕНВД сам стал использоваться для сокрытия реальных доходов и уклонения от уплаты налогов большими компаниями. По подсчетам налоговиков, ущерб из-за таких неправомерных действий составил примерно 4,5 трлн рублей.
Сроки отмены ЕНВД
Для некоторых предпринимателей запрет на деятельность на ЕНВД вступает в силу с 1 января 2020 года. Закон № 325-ФЗ от 29.09.2019 г. об этом уже подписан. Он коснется малого бизнеса в сфере розничной торговли:
- одеждой и другими изделиями из натурального меха;
- лекарственными препаратами;
- любой обувью.
Все предприниматели, задействованные в таких отраслях, должны будут подобрать себе новый режим налогообложения.
Для остальных бизнесменов правительство обещало убрать ЕНВД еще в 2018 году, но законом № 178-ФЗ от 02.06.2016 г. решение было отложено до 2021 года. Хотя новый закон о полной ликвидации «вмененки» еще не принят, намерения на этот счет как у министерства финансов, так и у законодателей, очень серьезные. Поэтому стоит заранее обдумать, на какую оптимальную систему можно будет перейти предпринимателю с конкретным видом деятельности.
Что делать после отмены ЕНВД?
На данный момент неизвестно, будет ли предложен какой-либо альтернативный упрощенный режим налогообложения вместо ЕНВД, поэтому стоит рассмотреть уже существующие системы.
Приведем общие данные по налоговым режимам, которые можно выбрать для предпринимательской деятельности:
- Общая система – могут использовать ИП и юридические лица.
- Упрощенная система – доступна для юрлиц и ИП, удовлетворяющих требования по доходам, численности сотрудников и др.
- Патентная система – для ИП, занятых в сферах бизнеса, отвечающих условиям патента.
- Единый сельскохозяйственный налог – доступен производственным сельхозпредприятиям и ИП, работающим в этой сфере.
- Налог на профессиональный доход – применяется только для ИП, пока доступен не в каждом регионе.
Для легкого перехода из ЕНВД планируется уменьшение цены патентов и отмена налоговой отчетности для упрощенной системы «доходы минус расходы».
Работа на общем режиме
Особенность и удобство этой системы в том, что она не имеет никаких ограничений по количеству сотрудников, направлению деятельности, уровню дохода, а также форме организации. Общая система может применяться и для физических лиц, и для компаний. Предприятиям, находящимся сейчас на «вмененке», зачастую будет выгоднее выбрать общую систему. Она открывает возможности возврата НДС за приобретенные товары и услуги, является более удобной в расчетах с другими юрлицами. Из минусов – достаточно объемная и регулярная работа по ведению отчетности и повышенный уровень налоговых отчислений.
Условия работы на специальных режимах
В соответствии с видом деятельности и существующим объемом прибыли можно подсчитать самый выгодный вариант налогообложения. После отмены ЕНВД для физлиц и компаний выгоднее перейти на схожую облегченную систему расчета налогов. Для применения одного из спецрежимов нужно соответствовать таким критериям:
- годовой оборот при использовании УСН – до 150 млн рублей;
- среднее число сотрудников – до 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств – максимум 150 млн рублей;
- виды деятельности: все, кроме нотариусов, страховой деятельности, производства подакцизных товаров, негосударственных пенсионных фондов и других из перечня п. 3 ст. 346.12 НК РФ
Дополнительные требования для юридических лиц:
- максимальный доход за предыдущие 9 месяцев – 112,5 млн рублей;
- минимальная доля в уставном капитале – 75%.
Среди преимуществ упрощенных режимов налогообложения, кроме экономии средств, можно назвать облегчение учета результатов деятельности предприятия.
Условия работы на патентной системе
Использовать ее могут только ИП, задействованные в определенных отраслях хозяйственной деятельности (весь перечень – в п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Требования для работы на ПС:
- годовой оборот на этой системе – до 60 млн рублей;
- среднее число работников – до 15 человек;
- вид деятельности соответствует установленному для продажи патентов в регионе.
Из плюсов применения системы – сниженный уровень налоговой нагрузки, упрощение учета. Также не требуется сдавать налоговую декларацию.
Как сменить ЕНВД на другой режим налогообложения?
Переход на любую другую выбранную систему может осуществляться только с начала будущего года. То есть все желающие в 2020 году поменять «вмененку» на что-то другое должны заявить об этом до конца 2019 года.
Для смены налогового режима нужно предоставить в ФСН такие документы:
- форма № 26.2-1 с уведомлением о переходе на УСН (подается до конца года использования ЕНВД);
- заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД (форма ЕНВД-4 для ИП и ЕНВД-3 для юрлиц) – подается в первые 5 дней применения новой системы;
- для перехода на патентную систему понадобится дополнительно заявление о переходе (форма № 26.5) минимум за 10 дней до окончания года.
Если до отмены ЕНВД с начала 2021 года не позаботиться заранее о переходе на другой режим налогообложения, автоматически ИП или предприятие будут переведены на общую систему, и до начала следующего года выбрать какую-либо упрощенную уже не получится.
На разных этапах развития компании бухгалтеру необходимо учитывать разные финансовые показатели. Мы работаем с фирмами любого масштаба в любой отрасли — от начинающего предпринимателя до крупного бизнеса. Подробнее о стоимости наших услуг можно узнать по ссылке