Организациям и индивидуальным предпринимателям, работающим на системе налогообложения УСН, нужно выплачивать аванс за каждый квартал, в котором ведется деятельность. В 2019 г. первый раз денежные средства нужно внести не позднее 25 апреля.
При опоздании контролирующий орган начислит пеню, поэтому нужно рассчитать сумму и вовремя ее выплатить.
Подготовка к расчету авансового платежа
Для правильного подсчета денежных средств необходимо сверить данные о финансовых операциях в Книге учета доходов и расходов, являющейся главным документом для плательщиков «упрощенки». Проводить проверку нужно с помощью выписок по счету, демонстрирующих движение денег. При этом необходимо учитывать следующие нюансы:
- отсутствие внесения необлагаемых поступлений;
- соответствие «первички» перечню указанных расходов;
- внесение сведений о торговых сборах (для московских предприятий и физических лиц).
Последний раздел включается в состав реестра всеми плательщиками. При ведении деятельности вне Москвы его поля просто остаются пустыми.
Подсчет аванса на доходах
В качестве базы используется отчет о прибыли, полученной в 1-м квартале 2019 г. Обязательно нужно учитывать, что в разных регионах ставка может быть на уровне от 1 до 6%, а в некоторых областях ее устанавливают на нулевом уровне. При отсутствии в региональных распоряжениях контролирующих органов величины налога, используется максимальный показатель 6%.
Для расчета выполняются такие действия:
- выясняется актуальная ставка;
- облагаемый доход умножается на показатель в процентах;
- полученный результат снижается на сумму, выплаченную в качестве обязательного взноса за сотрудников.
Нужно помнить, что уменьшить платеж можно только на 50% при наличии наемных работников. При работе только одного ИП разрешается снижать сумму на всю величину обязательных взносов.
Например, компания работает на УСН 6%. Полученный от продаж продукции доход равен 400000 руб., а выплаченные в социальный фонд взносы составляют 30000 руб. В заданном временном промежутке отсутствовали внереализационные поступления в бюджет. В этом случае для подсчета авансового платежа нужно умножить 6% на 400000, что в итоге дает 24000 рублей. Эту сумму можно снизить на 50% (12000 руб.).
Вычисление суммы аванса с учетом доходов и расходов
В этом случае базой для подсчета будут показатели прибыли и убытков, обозначенных в Книге. На основе их разницы, а также коэффициента в процентах, и производятся вычисления.
Нужно помнить, что при системе УСН «доход-расход» также есть расхождения в ставке. Ее минимальная величина равняется 5, а максимальная – 15%. Есть отдельные регионы, где показатель составляет 3%, в некоторых он будет нулевым. Как и в первом варианте, если коэффициент не указан, используется самая высокая ставка 15%.
Например, для расчета используется показатель 15%, при этом расходы составляют 650000, а доход от продаж – 1000000 руб. В таком случае база равна 450000 руб. Ее умножаем на 15% и получаем 52500 руб. Это и будет обязательная к уплате до 25.04.2019 г. сумма. Необходимо помнить о том, что законодатель дает возможность снижать налоговую базу на величину понесенных убытков только в конце года тем, кто осуществляет деятельность на спецрежиме
На разных этапах развития компании бухгалтеру необходимо учитывать разные финансовые показатели. Мы работаем с фирмами любого масштаба в любой отрасли — от начинающего предпринимателя до крупного бизнеса. Подробнее о стоимости наших услуг можно узнать по ссылке