Где меньше налогов: в ИП или ООО?

Россиянам, которые хотят начать предпринимательскую деятельность, прежде всего, необходимо задуматься о форме регистрации. В 2020 году законодательство позволяет зарегистрироваться как индивидуальному предпринимателю (ИП) или учредить общество с ограниченной ответственностью (ООО). Первый вопрос, который возникает, – какие же налоги нужно будет платить? Дело в том, что налогообложение для ИП и ООО отличается, поэтому перед тем, как выбрать окончательный вариант, стоит изучить законодательную базу. Далее рассмотрим поподробнее, кто же платит меньше налогов: индивидуальный предприниматель или общество с ограниченной ответственностью.

Системы налогообложения для ООО

Общество с ограниченной ответственностью имеет возможность платить налоги по одному из четырех видов:

• ОСНО;
• ЕНВД;
• ЕСХН;
• УСН.

Разберемся подробнее, что подразумевает каждая из представленных систем налогообложения. Их оформляют компании с разной деятельностью, различным зарегистрированным имуществом, поэтому и налоговые выплаты, которые нужно осуществлять, могут отличаться.

ОСНО

ООО, как и ИП, могут проводить деятельность на основе общей системы налогообложения. Ограничений для перехода на ОСНО не существует. Это стандартный режим, на который переводят все организации, которые еще не перешли на одну из специальных систем. В рамках ОСНО необходимо уплачивать следующие налоги:

• НДС (поквартально, на добавленную стоимость);
• НДФЛ (подоходно на каждого сотрудника);
• на прибыль (каждый квартал, составляет 20% от доходов);
• на недвижимость (по региональной ставке, только для случаев, когда имущество есть на балансе);
• на землю (при наличии земельного участка в собственности ООО);
• на транспорт (также только в ситуациях, когда компания владеет транспортными средствами).

Таким образом, количество налогов на общей системе налогообложения прямо пропорционально тому, сколько имущества есть на балансе предприятия.

ЕНВД

Ключевой выплатой в этой системе становится единый налог на вмененный доход. Он составляет 15% от этого вида прибыли.

Также нужно выплачивать дополнительные виды налогов:

• НДФЛ;
• на землю (при потребности);
• на транспорт (в общем порядке);
• на кадастровую стоимость недвижимости (если имущество есть в собственности).

На режим ЕНВД могут перейти только общества с ограниченной ответственностью, которые занимаются определенными видами деятельности. Среди них можно выделить бытовые, ветеринарные, автотранспортные услуги, торговлю в розницу, общепиты, ремонт, автомойки и прочие, указанные в законе.

Отметим, что ЕНВД будет существовать только до конца 2020 года. Затем оформить предприятие на эту систему налогообложения будет невозможно.

ЕСХН

Аббревиатура расшифровывается как «единый сельскохозяйственный налог». Это специальная система налогообложения, на которую могут перейти только организации, работающие в сфере сельского хозяйства, а именно производят и реализуют товар. Доход предприятия с с/х продукции должен составлять не менее 70%. Общества с ограниченной ответственностью выплачивают налоги на:

• разницу между прибылью и расходами (ежегодно 6%);
• НДФЛ (подоходный);
• транспортные средства (при наличии объектов в собственности);
• земельные участки (если есть на балансе компании).

НДС платить при этом не нужно. Это может существенно сократить расходы ООО.

Налог на добавленную стоимость необходимо оплатить, если проводится импорт товаров из-за рубежа, оформляется договор о доверительном управлении имуществом, расположенным в Российской Федерации, а также когда происходит прием на работу на основе совместной деятельности.

Дус Ольга, бухгалтер, специалист по ВЭД

УСН

Подразумевает упрощенную систему налогообложения. Перевестись на такой режим уплаты налогов можно и в период регистрации, и если предприятие уже активно работает и развивается.
На упрощенной системе налогообложения ООО обязательно выплачивает только один из двух вариантов налогов:

• на доходы (6%);
• на разницу между прибылью и затратами (15%).

Дополнительные выплаты также требуются:

• НДФЛ (подоходно на всех работников);
• земельный (если общество с ограниченной ответственностью владеет участком земли);
• транспортный (при наличии транспорта на балансе);
• имущественный (если в собственности есть недвижимость, но оплачивается только налог с кадастровой стоимости).

Перевестись обратно на старую систему налогообложения можно только через год после того, как общество с ограниченной ответственностью было оформлено на УСН.

Системы налогообложения для ИП

Индивидуальный предприниматель имеет больше возможностей при выборе систем налогообложения. В отличие от обществ с ограниченной ответственностью, ИП доступно 6 режимов:

• ОСНО;
• ЕНВД;
• ЕСХН;
• УСН;
• ПСН;
• НПД.

Четыре из них схожи с теми, которые могут выбрать ООО. Однако отличия все же есть, и, кроме того, существует еще два дополнительных режима.

ОСНО

Самая затратная система налогообложения, которая оформляется автоматически при регистрации ИП. Индивидуальный предприниматель обязательно должен выплачивать:

• НДФЛ;
• НДС;
• налог на имущество физических лиц.

Такой тип режима выплат выбирают редко. Он выгоден, если ИП нужен НДС или есть штат с большим количеством работников.

ЕНВД

По этой системе индивидуальный предприниматель уплачивает единый налог на вмененный доход. Полученная прибыль при этом не имеет значения, поскольку ее размер устанавливает государство.
Для ИП, как и в случае с обществами с ограниченной ответственностью, ЕНДВ прекращает существование с 2021 года.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог могут платить индивидуальные предприниматели, которые занимаются сельским хозяйством, фермерством, производят и продают продукцию в этой сфере. Как и в ситуации с обществами с ограниченной ответственностью, ИП должен 70% дохода получать с с/х товаров. Кроме единого налога, нужно обязательно уплачивать НДФЛ.

УСН

Как и у ООО, у индивидуальных предпринимателей есть упрощенный режим налогообложения. На «упрощенке» нужно платить один из двух видов налогов:

• на прибыль (6%);
• на сумму, которая получается, если от доходов отминусовать расходы (15%).

Второй вариант часто выбирают ИП, которые имеют существенные растраты. Это сокращает налоговые выплаты, особенно если индивидуальный предприниматель тратит более 50% от оборота.

ПСН

Специальный режим для ИП – патентная система налогообложения. На нее могут перейти только индивидуальные предприниматели, которые имеют патент, позволяющий осуществлять деятельность в определенной сфере.

Чтобы получить патент, индивидуальные предприниматели обращаются в Федеральную налоговую службу. После оформления не будет иметь значение фактический доход. Оплачивать нужно будет только налог на патент. Также ИП не освобождается от обязательных взносов (страховых, пенсионных). Индивидуальному предпринимателю не нужно будет платить НДФЛ, налог на имущество физических лиц и НДС.

НПД

Подразумевает собой налог на профессиональный доход. Это новая система налогообложения, которая только вступает в силу в 2020 году. Режим доступен лишь в 23 регионах России. В его рамках нужно будет платить только налоги на доходы:

• 4%, если прибыль получена от физлиц;
• 6%, если источником дохода является сотрудничество с юрлицом.

Также такая система налогообложения доступна просто физическим лицам. Это экспериментальный режим, который покажет себя только через некоторое время после введения.

Разница между налогами для ИП и ООО

Отличия для индивидуальных предпринимателей и обществ с ограниченной ответственностью зависят от того, какая система налогообложения была выбрана. Преимуществом для ИП является большее количество режимов. Однако при выборе формы регистрации также стоит учитывать и другие особенности. Такие нюансы, как сфера деятельности, могут стать более существенным фактором для предпринимателя или компании.

Другие отличия между ИП и ООО: что же лучше выбрать?

Кроме количества налогов, между формами регистрации индивидуальных предпринимателей и общества с ограниченной ответственностью есть несколько существенных различий.
Например, у ИП есть больше свободы относительно места регистрации. ООО нужно оформлять по юридическому адресу главного офиса компании. Чтобы расширить предприятие на другие города, необходимо официально открывать региональные филиалы и подразделения. Индивидуальный предприниматель регистрируется по адресу, указанному в паспорте, то есть, по месту фактического проживания. Примечательно то, что временная регистрация не станет препятствием для оформления ИП. Работать же можно в любом городе России.

 

Полезно знать! Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухучет. В то же время обществу с ограниченной ответственностью необходимо заниматься бухгалтерским учетом вне зависимости от того, по какой форме налогообложения оно уплачивает налоги.

Бойко Наталья, главный бухгалтер

Однако свои преимущества есть и у ООО. Организация может заниматься разными видами деятельности, в том числе производить и реализовать алкоголь, продавать пиротехнику, производить медицинские препараты. ИП же доступен несколько сокращенный перечень сфер, в которых можно заниматься бизнесом. При этом в некоторых случаях можно выбрать как индивидуальное предпринимательство, так и учредить общество с ограниченной ответственностью. К примеру, ООО может заниматься туроператорской деятельностью и формировать туристические путевки. ИП законодательство разрешает только выступать в качестве турагента, то есть, покупать туры у туроператора и реализовать их.

Таким образом, выбор зависит не только от налогов, но и объема бизнеса, направления деятельности и прочих факторов. Тем, кто начинает микробизнес, стоит обратить внимание на индивидуальное предпринимательство. Если же будущий предприниматель нацеливается на более крупные объемы работы и планирует работать в команде, можно сразу открывать общество с ограниченной ответственностью.