Поддержка различных видов бизнеса в 2023 году

Предоставление льготных кредитов для МСП

Кредитные послабления были продлены до 31.03.2023 года. В период действия кредитных послаблений заёмщик может претендовать на уменьшение размера ежемесячных взносов, подать на реструктуризацию задолженности по кредиту либо просить предоставить отсрочку по внесению платежей на период до полугода. Данным послаблением разрешается использовать различным субъектам МСП или физическим лицам, у кого имеются обязательства по кредитам либо оформлена ипотека.

Чтобы воспользоваться льготным предложением по кредитным выплатам, нужно подойти в отделение банка, где консультанты рассмотрят для заявителя более подходящее под его обстоятельства предложение.

Начиная с 28 сентября 2022 года кредитные послабления было решено предоставить для каждого гражданина, который попал под частичную мобилизацию либо оформлен в качестве ИП. Отсрочку было решено предоставить на все виды кредитов и займов, полученных до частичной мобилизации.

Для кого еще предоставляются кредитные льготы

Договорные обязательства по кредиту было разрешено приостановить до конца несения военной службы. Также под кредитные льготы попадают:

• Участники семьи мобилизованного гражданина;
• Лица, кто отправился на несение военных обязанностей в качестве добровольца;
• Граждане, проходящие службу по контракту.

Чтобы получить кредитные каникулы, заёмщику нужно не позже 31.12.2023 года явиться в банк с заявлением о приостановке исполнения договорных обязательств на период его принятия в СВО, несения службы по контракту или на время мобилизации.

Программы предоставления льготных кредитов на 2023 год

На 2023 год, для МСП Правительством РФ и ЦБ РФ были разработаны некоторые программы на предоставление льготных кредитов, среди которых:

• Объединённая программа предоставления кредита на льготных условиях, предусмотренного для МСП;
• Стимулирующая программа предоставления кредитов на льготных условиях для МСП;
• Предоставление кредита на льготных условиях согласно программе «1764».

Объединённая программа льготного кредитования для МСП

МСП может быть предоставлен льготный кредит под 2,5% и 4% на:

• Модернизацию и развитие промышленности;
• Приобретение или замена устаревшего оборудования;
• Проведение капитального ремонта на производстве или внутри производственного внутреннего пространства;
• Для запуска новой промышленной отрасли.

Данная программа начала действовать ещё в августе 2022 года, но в тот период она была запущена в качестве эксперимента. Успешно себя зарекомендовав, было вынесено решение о её продлении до конца 2023 года.

Период действия программы рассчитан на три года. Кредит выдаётся на десять лет, но с одним условием: срок действия льготы будет действовать только в период первых пяти лет.

Воспользоваться данными кредитными льготами разрешается тем организациям, чей общероссийский классификатор видом экономической деятельности попал в специальный список. Кредит будет доступен для:

• Лиц, занимающихся гостиничным бизнесом;
• Организации, которые занимаются в области обрабатывающей промышленности;
• Компании, занимающиеся организацией логистики;
• Организации, которые занимаются переработкой сельхозпродукции.

Льготные кредиты для субъектов МСП

Эта программа была разработана федеральной корпорацией по развитию МСП в марте 2022 года. В 2023 году было решено пересмотреть некоторые ранее утверждённые условия.

Организациям и индивидуальным предпринимателям будет предоставлен кредит от трёх миллионов до одного миллиарда рублей на период до 3-х лет. Кредитная ставка не должна быть выше ключевой ставки по кредиту, которая была повышена на 3%.

Кредит рассчитан на достижение таких целей, как:

• Хозяйственные затраты для развития бизнеса – помощь в выплате зарплаты сотрудникам предприятия, для приобретения сырья и так далее;
• Вклад, рассчитанный на строительство, восстановление, усовершенствование или закупку ОС;
• Перекредитование ранее взятых кредитов, но на более подходящих условиях;
• На достижение других целей, которые нацелены на развитие коммерческой деятельности – можно получить до пятидесяти миллионов рублей.

Программа «1764»

Данная государственная программа по предоставлению льготного кредита стартовала еще в феврале 2019 года. Она продлится вплоть до 2024 года. Юридические лица имеют право получить льготный кредит под 8,5% годовых.

Главные цели, на которые рассчитана программа – это приобретение, разработка либо создание ОС для осуществления проектов в области:

• Осуществления торговли;
• Развитие сельского хозяйства;
• Предоставление бытовых услуг;
• На развитие обрабатываемой деятельности;
• Проведение строительных мероприятий;
• Услуги перевозки и хранения продукции;
• Переработка сырья;
• Производство и распределение газа, воды и электроэнергии;
• Развитие области медицины и образования.

Период, на который предоставляется льготный кредит, напрямую зависит от цели, на которую он берётся.

Какие налоговые льготы рассчитаны на 2023 год

Льготный налог на объекты недвижимости.

Для увеличения скорости роста вложений в экономику РФ, в 2020 году было разработано Соглашение о защите и поощрении капиталовложений. С начала 2023 года членам программы разрешается снизить налоги на землю и недвижимость, за счёт налогового вычета на сумму вкладов, по которым выдаётся господдержка.

От уплаты имущественного налога в полном объёме были освобождены организации перешедшие на новый режим налогообложения – АУСН. Но в данном пункте есть некоторые исключения:

• У индивидуальных предпринимателей не попадают под это правило объекты недвижимости, рассчитанные под торгово-офисное использование, которые были внесены в список с учётом некоторых особенностей указанных в п.10 ст.378 ч.2 НК РФ;
• Среди организаций объекты недвижимости, которые не были освобождены от полной уплаты налога, подразумевается имущество, налогообложение по которому формируется в качестве его кадастровой цены.

Оплату налогов на ТС в 2023 году было разрешено учитывать без увеличивающих коэффициентных ставок – 1,1 и 2. Под эту льготу попадают легковые авто, стоимость которых не превышает десять миллионов рублей.

Если зарубежный кредитор простил организации задолженность, компания имеет право не производить учёт полученного дохода при расчёте налога на получение дохода.

Особый порядок учёта курсовых разниц

Согласно новым правилам, которые вступили в оборот с 2022 года в налоговом учёте, предлагается признавать положительную разницу только на число исполнения обязательств, в то время как отрицательные нужно учитывать и по окончании месяца, и на момент погашения. То есть, происходит сравнение курсов на момент исполнения предыдущего пересчёта и это не зависит от того, была признана курсовая разница в прибыли либо нет.

В письме от 07.10.2022 № СД-4-3/13426 ФНС разъясняется, как нужно грамотно производить учёт прибыли и расходов в виде курсовых разниц в период расчёта налога на доход.

Льготы по НДС предусмотренные для туриндустрии

Согласно ст.164 п.1 пп.188 НК РФ нулевую ставку НДС разрешено применять для реализации услуг по предоставлении в арендное пользование либо пользование в ином праве объектов туриндустрии, которые были введены в эксплуатацию после 01.01.2022 года и были включены в реестр в качестве объектов туристической индустрии. Порядок ведения реестра объектов туриндустрии подлежит утверждению правительством РФ.

Период действия льготы по НДС предусмотрен на 5 лет. То есть, для уже введённых объектов туриндустрии 0% ставка работает до 30.06.2027 года, а для объектов, которые собираются вводиться в эксплуатацию она начнёт действовать с непосредственного их введения в эксплуатацию и также будет рассчитана на пять лет.

Список видов объектов туристической индустрии, для которых было разрешено применять 0% ставку:

• Аквапарки;
• Яхт-клубы;
• Конференц-залы;
• Отели, хостелы, пансионаты, мотели, гостиницы и так далее;
• Палаточные лагери или кемпинг;
• Горнолыжные объекты для спорта и отдыха;
• Физкультурно-развлекательные либо просто развлекательные центры.

Ускоренная выплата НДС без предоставления гарантий

В 2023 году, в заявительном порядке предоставляется возможность получить возмещение НДС, не дожидаясь пока завершится камеральная налоговая проверка. ФНС обязан будет возвратить налог в течение одиннадцати рабочих суток без предоставления гарантий от банка либо необходимостью поручительской поддержки. После завершения камеральной налоговой проверки возможны несколько вариантов развития:

• Сумма возмещения НДС будет подтверждена в полном объёме;
• Подтверждена частично;
• Будет признана необоснованно возмещённой.

В случае частичного признания возмещённый излишек необходимо будет возвратить в налоговую инстанцию с выплатой %. Это же правило касается и третьего пункта, где выплата НДС была признана необоснованно возмещённой.

Кто может рассчитывать на заявительный порядок возврата НДС:

1. Организация или юридическое лицо не должно находиться в процессе ликвидации, реорганизации либо в стадии банкротства;

2. Заявить к выплате сумму, которая не выше суммы выплаченных в прошлом году обязательных взносов:

• Страховой;
• Налог на доход;
• НДС;
• Налог на акциз;
• Налог на добычу полезных ископаемых.

Во всех других случаях нужно будет заручиться гарантией банка либо поручительством на сумму, которая была превышена.

Что было решено приостановить в 2023 году

Отсрочка на проведение валютных проверок была продлена на 2023 год. Единственным исключением из данного правила выступило нарушение указа Президента РФ от 28.02.2022 №79. Проведение проверочных мероприятий при выявлении нарушения будут продолжены.

В 2023 году лица, являющиеся резидентами России, не будут привлекаться к административному наказанию, но только в том случае, когда они не могут выполнить условия валютного законодательства ввиду наложения санкционных ограничений.

В качестве примера: невозможно получить доход в иностранной валюте либо невозможно выполнить договорные обязательства по ВЭД.

При выявлении нарушений во время проведения валютных операций, штрафы было решено уменьшить. То есть, в 2023 году штрафы за нарушения при проведении валютных операций составят от 20 до 40% от проведения незаконной операции (ранее они были от 75% до 100%).

Для тех, кто занимается экспортом грузов за рубеж и нарушившим условия о возвращении денежных средств в иностранной валюте на территорию РФ, штрафы также были снижены и составляют от трёх до пяти процентов от суммы, которая не была переведена на счёт в положенные сроки.

Был усложнён порядок блокирования расчётного счёта

Начиная с 01.07.2022 года налоговая имеет право провести блокировку расчётного счёта только по истечении двух недель и того периода, когда инспекторы ФНС направили в отделение банка приказ о списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам.

Если налоговой инспекцией были заблокировали все счета, а для того, чтобы погасить недоимку, хватает средств на одном расчётном счёте, разрешено направить заявление с просьбой о частичной разблокировке.

Мораторий на проведение плановых проверок МСП был продлён

Согласно решению Правительства РФ от 01.10.2022 года отсрочка на проведение плановых неналоговых проверок был продлён до 31.12.2023 года. Контроль не затронет компании и индивидуальных предпринимателей, которые были внесены в реестр как МСП.

Однако проверки продолжатся для:

• Организаций, которые подвержены высокому либо чрезвычайно повышенному риску;
• Организаций, где проходят работы с серьёзными производственными объектами 2-о класса опасности;
• Компаний, которые применяют гидротехнические сооружения 2-о класса.

Временно был отменён штраф за неуплату налога по контролируемым сделкам

Организации и ИП были освобождены от внесения штрафов, размер которых составлял 40%, по контролируемым сделкам. Это правило действует на сделки, где прибыль и расход были признаны в период с 01.01.22 года по 31.12.2024 года, независимо от числа подписания соглашения. Также это правило охватывает и соглашения, заключённые не по среднерыночной стоимости.

Послабления при подаче уточнёнки

С 01.01.2023 года предприятия и индивидуальные предприниматели не будут облагаться штрафами, даже в том случае, когда они предоставили уточнёнку с опозданием, но на расчётном счёте есть средства, чтобы произвести оплату налогов.

Дополнительные льготы в 2023 году

Начисление неустойки с 31-о дня образования задолженности

Кабмином было продлено действие постановления №474 от 26.03.2022 года до 31.12.2023 года о порядке расчёта пени по задолженностям. Пеня будет насчитываться, основываясь на минимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ исходя из таких значений как:

• Ключевая ставка Центробанка РФ, которая была действительна на 27.02.2022 год;
• Ключевая ставка Центробанка РФ, которая действует на число фактической оплаты.

В 2023 году размер пени составляет 1/300 ставки ЦБ РФ от суммы задолженности за каждый день просроченного платежа. С 91-о дня задолженности пеня будет начислена в повышенном размере и составит 1/130 ставки ЦБ РФ.

Данная льгота распространяется для юридических лиц, индивидуальные предприниматели под действие льготы не попадают.

Материальную выгоду освободили от НДФЛ

В 2023 году наниматели освобождаются от НДФЛ с матвыгоды по займам. Кроме того, не будет проводиться начисление НДФЛ с матвыгоды в период продажи взаимозависимым лицам имущества по сумме, которая была ниже среднерыночной.

Возмещение МСП расходов за пользование СБП

Минфином было принято решение в 2023 году выделить около 250-и млн. руб. на получение компенсации расходов МСП на использование СПБ.

Для выплаты компенсации организация либо индивидуальный предприниматель должен быть занесён в реестр МСП. Начисление компенсации производится ежемесячно на расчётный счёт организации либо индивидуального предпринимателя. Кроме того, нет необходимости в написании заявления на выплату компенсации либо предоставлении отчёта.

Поддержка IT-индустрии

Для поддержания развития собственной IT-сферы правительством РФ были разработаны такие налоговые послабления, как:

• Льгота по НДС по налогу на получение прибыли и прочим налогам
• Предоставление льготных кредитов для создания и внедрения отечественного дорогостоящего IT-оборудования;
• Предоставление разных льготных грантов поддержки развития области IT-технологи
• IT-сфера была освобождена от контроля различных государственный учреждений, а также от налоговых инспекций, на период до трёх лет;
• Укрепление и мотивирование на проведение закупок очень важных Российских разработок в IT-сфере. Для проведения этой операции был упрощён порядок её проведения;
• Для иностранных граждан был упрощён порядок трудоустройства на работу в IT-компании;
• Предоставление денежных средств для улучшения условий для постоянного проживания некоторых работников и увеличения для них заработной платы;
• Сотрудникам IT-сферы была предоставлена отсрочка от призыва на несение военных обязательств.

Какие еще меры поддержки были предусмотрены для МСП

Три МРОТ при найме молодых специалистов

На 2023 год было решено продлить программу финансирования организаций и индивидуальных предпринимателей, предоставляющих рабочие места лицам до 30-и лет.

То есть наниматель может рассчитывать при найме молодого специалиста на субсидию в размере 48 726 руб. В 2023 году сумма МРОТ – 16 242 руб.

Изменение условий госконтракта по форс-мажорным обстоятельствам

Для поставщиков было продлено право сменить условия госконтрактов для проведения госзакупок до 01.01.2024 года. Среди пунктов, в которые разрешается внести изменения, числятся:

• Стоимость;
• Количество;
• Сроки.

Изменять условия госконтрактов разрешается в связи с форс-мажорными обстоятельствами, которые помешали выполнить условия сделки.

Организациям разрешено не снижать уставный капитал

В 2023 году были продлены послабления для проведения некоторых видов корпоративных мероприятий, а также было предусмотрены новые положения:

• Заочное голосование;
• Сохранение полномочий совета директоров до обновления состава, даже в том случае, когда количество участников стало меньше, чем предусмотрено законодательством РФ, но не менее 3-х участников;
• Уменьшение стоимости чистых активов;
• Создание совета директоров АО;
• Были расширены некоторые права для акционеров. Но данное правило коснётся только тех лиц, кто является обладателем не менее 5% акций.