Небольшие компании имеют право применять упрощенную систему налогообложения и таким образом существенно экономить на налогах. К тому же УСН освобождает от большого количества отчетности, поэтому ведение бухгалтерии значительно упрощается.
Кто имеет право применять УСН
Суть упрощенного режима достаточно проста – вместо нескольких налогов на разные виды дохода «упрощенцы» выплачивают единый налог и по нему отчитываются в ФНС. ООО могут выбирать один из вариантов работы спецрежима:
УСН «Доходы» – налогом облагается вся сумма полученного дохода, расходы предприятия в расчет не берутся. В зависимости от региона и вида деятельности ставка УСН может быть разной, большинство компаний работают по тарифу 6%.
УСН «Доходы минус расходы» – для расчета налога берется разница между полученным доходом и понесенными производственными затратами. Для подтверждения затрат компании нужно сохранять соответствующие документы – чеки, договоры, акты и т. д. Ставка налогообложения в зависимости от региона и вида деятельности 5-15%, стандартно — 15%.
Чтобы предприятию начать работать на УСН, нужно подать заявление в налоговую не позже, чем через 30 дней после регистрации бизнеса. Уже действующие организации могут перейти на «упрощенку» с нового календарного года, если за предыдущие 9 месяцев они соответствовали требованиям на УСН.
Отчеты организаций на спецрежиме
Вся отчетность ООО на УСН делится на такие категории:
- Налоговая. В декларации по УСН указываются доходы за год и расчет уплаченного налога. Для составления отчетности ООО на упрощенной системе понадобится информация из КУДиР, которая ведется непрерывно на протяжении всего налогового периода. Саму Книгу предоставлять в ФНС не нужно.
- Статистическая. Росстат периодически собирает данные о предприятиях в отдельном регионе или занятых в какой-то одной сфере. К тому же каждые 5 лет проводится сплошное наблюдение – отчеты нужно сдавать всем компаниям и ИП на любой системе налогообложения. Чтобы проверить, есть ли ООО в списке выборочного наблюдения, нужно воспользоваться специальным сервисом от Росстата websbor.gks.ru/online/info.
- Бухгалтерская. Организации на спецрежиме, так же, как и все остальные ООО, обязаны вести бухучет и подавать в ФНС бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Однако бух. отчетность ООО на УСН можно сдавать в упрощенном виде, а также не нужно отчитываться о движении средств и изменениях в капитале.
-
За сотрудников. Компания обязана делать страховые отчисления и отчитываться за своих сотрудников, работающих по всем видам договоров:
- По обязательным взносам на случай травматизма необходимо отчитываться по форме 4-ФСС.
- По каждому сотруднику заполняется и подается справка 2-НДФЛ о сумме начисленных заработных плат и сумм удержанных налогов.
- Справка 6-НДФЛ отражает общий расчет налогов с доходов физлиц и сдается поквартально.
- В сведениях о среднесписочной численности отражается информация о трудоустроенных на предприятии сотрудниках (кроме работающих по ГПД и тех, для кого работа здесь не является основной).
- В составе годовой отчетности ООО на УСН нужно подавать ОДВ-1 и СЗВ-СТАЖ по стажу работников.
- Отчет СЗВ-ТД предоставляется на каждого работника ежемесячно после приема, повышения, смены должности или увольнения.
- Суммы взносов на обязательное социальное и медицинское страхование, на случай нетрудоспособности и в связи с материнством нужно отразить в расчете по страховым взносам.
- Отчет о застрахованных лицах составляется по форме СЗВ-М и подается в ПФ.
- Другая. В зависимости от вида деятельности предприятия отчетность на УСН за год может включать декларацию по имуществу, данные о пользовании водными и земельными ресурсами, отчеты об акцизных сборах, др. В отдельных случаях организации на УСН отчитываются по НДС. Документы нужно подавать в ФНС.
Наибольшее число отчетности за год у ООО на УСН – по персоналу. Но такую же документацию подают и остальные компании, у которых есть хотя бы один трудоустроенный работник.
Нулевая отчетность юридических лиц на УСН
Если компания временно на вела деятельность, то отчетность ООО на УСН в 2021 году будет выглядеть так:
- бухгалтерский баланс с нулевыми значениями;
- налоговая декларация с прочерками в строках;
- отчеты за работников.
Чтобы не выплачивать налоги за сотрудников во время простоя бизнеса, нужно отправить их в неоплачиваемый отпуск за свой счет. Поскольку дохода нет, то НДФЛ и страховые взносы не уплачиваются, но отчеты по этим отчислениям необходимо сдавать в положенные сроки. Отчет СЗВ-ТД подавать не нужно, поскольку с сотрудниками ничего не происходит.
Книга учета доходов и расходов обязана быть заполнена, в этом случае — нулевыми значениями. Если реестр ведется в электронном формате, то документ следует распечатать, сшить, пронумеровать и опломбировать подписью.
Сдавать нулевую отчетность нужно в установленные законом сроки, иначе компании грозят санкции.
Сроки подачи отчетности
Актуальные сроки по всем видам отчетов:
- Бухгалтерская отчетность – до 31 марта. Подается в налоговую, копия документа – в Росстат.
- Подтверждение основного вида деятельности – ежегодно до 15 апреля, сдается в Фонд социального страхования.
- Налоговая декларация по УСН – ежегодно до конца марта (данные за прошлый год). Декларация сдается в ФНС.
- Расчет по страховым взносам – за предыдущий квартал до конца апреля, июля, октября, января. Расчет нужно сдать в налоговую.
- 6-НДФЛ – ежеквартально нарастающим итогом (до конца апреля, июля, октября, февраля). Справка подается в ФНС.
- СЗВ-ТД – при увольнении или приеме на работу документ нужно подать до конца следующего дня после записи в трудовую книжку. При повышении или смене квалификации работника – до 15 числа следующего месяца. Подается в ПФ.
- Сведения о среднесписочной численности работников – ежегодно до 20 января (данные за прошлый год). Подается в налоговую инспекцию.
- 2-НДФЛ – один раз в год до 1 марта, в ФНС.
- СЗВ-М – до 15 числа каждого месяца, следующего за отчетным, документ сдается в ПФ.
- 4-ФСС – по окончании квартала до 20 числа следующего месяца. Отчет необходимо предоставить в ФСС.
- СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 – ежегодно до 1 марта, в ПФ.
В некоторых случаях необходимо сдавать такие отчеты:
- Декларация по водному налогу – если ООО пользуется водными ресурсами, то следует отчитываться ежеквартально до 20 числа месяца, идущего за кварталом. Декларация сдается в ФНС.
- Транспортная декларация – если есть зарегистрированные на организацию транспортные средства, то документ сдается в ФНС ежегодно до 1 февраля.
- Декларация по НДС. Подается ежеквартально, до 25 числа месяца, идущего после квартала. Документ нужно отправить в налоговую инспекцию.
- Декларация по земельному налогу. Если у компании имеются земельные участки, то этот отчет нужно сдавать в налоговую ежегодно до 1 февраля.
Многие отчеты разрешено подавать в электронном виде, поэтому коммуникация с контролирующим инстанциями максимально упрощена.
Штрафы за нарушение сроков
За ошибки в документации, сделанные непреднамеренно и не занижающие налогов, обычно выносится предупреждение. Но нарушение сроков, намеренное искажение данных, а также грубые ошибки повлекут за собой такие штрафы:
- опоздание с подачей 2-НДФЛ, бухгалтерской отчетности, сведений о численности персонала – 200 руб. за каждый отчет;
- опоздание с подачей 4 ФСС – до 30% от величины взносов за предыдущие 3 месяца;
- опоздание с подачей 6-НДФЛ – 1000 руб. за 1 месяц просрочки;
- ошибки в составлении СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, несвоевременная подача документов – 500 руб. за каждого сотрудника в отчете;
- отсутствие документов, подтверждающих расходы для субъектов на УСН «Доходы минус расходы» – до 30 000 рублей;
- преднамеренное занижение налоговой базы – до 40% от величины не уплаченного налога;
- опоздание со сдачей статистической отчетности – до 5 000 руб.;
- ошибки в составлении СЗВ-ТД, несвоевременная подача документа – до 50 000 рублей;
- опоздание с подачей налоговой декларации или РСВ – до 30% от величины налога.
Ошибкой в составлении отчетности также будет считаться составление документа на устаревшем бланке, поэтому нужно следить за нововведениями в этой сфере.
Выводы
Компании на УСН, как и остальные юридические лица, обязаны подавать отчетность по своему виду налогообложения, персоналу, а также вести бухучет и ежегодно отчитываться по нему в ФНС. Однако ограничения, которые установлены для компаний на упрощенной системе налогообложения, автоматически делают ООО предприятием малого бизнеса. Соответственно, бухгалтерский учет можно вести упрощенным способом и сдавать отчеты в упрощенной форме. Это, а также невысокая налоговая нагрузка, делают УСН очень популярным налоговым режимом не только для ИП, но и для организаций.