Налоговый календарь за 2022 год для ИП и ООО

Одна из самых главных задач бухгалтера – вовремя сдавать отчетность по уплаченным налогам. За опоздание придется уплатить штраф, а в некоторых случаях могут заблокировать расчетный счет. Рассмотрим, каких сроков нужно придерживаться в 2022 году ИП и организациям.

Отчетность ИП

Индивидуальные предприниматели освобождены от части отчетов и некоторых взносов. А ИП на спецрежиме имеют максимальные преференции.

Декларация 3-НДФЛ

Отчет обязаны сдавать все предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения, а также лица, занимающиеся частной практикой. Срок сдачи декларации за 2022 год – до 30 апреля 2023 года. 

Декларацию сдают раньше только ИП, которые прекратили свою деятельность в течение года. Для них установлен срок в 5 рабочих дней со дня внесения сведений в реестр.

Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения

Предприниматели на УСН подают единственный отчет о результатах своей хозяйственной деятельности по итогам года – декларацию по УСН. В ней должны быть отражены размеры авансовых платежей в каждом квартале и рассчитана итоговая сумма налога.

Стандартно за 2022 год предприниматели на «упрощенке» должны отчитаться в ФНС до 30 апреля. Поскольку в 2023 году этот день приходится на выходной, то дата автоматически сдвигается на 4 мая. Если ИП прекратил свою деятельность в течение года, то декларацию нужно подать до 25 числа месяца, идущего за месяцем закрытия.

Отчетность ООО

Организации обязаны вести более сложный учет хозяйственных операций и подавать больше отчетов по итогам налогового периода.

Бухгалтерская отчетность

Все юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет и предоставлять в ФНС бухгалтерскую отчетность за прошедший год. Также компания обязана предоставить данные бухгалтерской отчетности всем заинтересованным пользователям: инвесторам, банкам, поставщикам, клиентам и др. 

Срок сдачи отчетности за 2022 год – до 31 марта 2023 года.

Декларация по налогу на прибыль

Этот вид налога уплачивается по итогам хозяйственной деятельности предприятия за месяц или за квартал – в зависимости от способа уплаты авансовых платежей. Декларацию по налогу на прибыль подают в ФНС все компании на общей системе налогообложения. Сроки подачи отчета:

• при помесячных авансовых платежах – до 28 числа каждого месяца за предыдущий;
• при поквартальных авансовых платежах – до 28 числа каждого месяца, идущего по окончании квартала.

Итоговый отчет за 2022 год следует подать до 28 марта 2023 года.

Декларация по налогу на имущество

Эта декларация обязательна для организаций, которые имеют в собственности недвижимость. Она облагается налогом, после его оплаты нужно отчитаться в ФНС. Декларацию по налогу на недвижимость подают один раз в год до 30 марта 2023 года за 2022 год.

Отчетность ООО на упрощенной системе налогообложения

Компании на УСН обязаны уплачивать налог на полученный доход и ежегодно сдавать декларацию с расчетными суммами. Этот документ заменяет упрощенцам отчет по налогу на прибыль. 

Декларация за 2022 год подается в ФНС по месту нахождения предприятия до 31 марта 2023 года.

Заявление на подтверждение основного вида деятельности

Организации-страхователи должны уведомить ФСС об основном виде деятельности на следующий год. От выбранного основного ОКВЭД будет зависеть тариф взносов на травматизм (от 0,2% до 8,5%). Если не подать соответствующее заявление, то штрафов или других санкций не последует, но ФСС могут самостоятельно установить самый опасный вид деятельности из всех ОКВЭД в списке данной организации. В итоге предприятию нужно будет весь год платить по повышенному тарифу.

Срок подачи заявления на подтверждение основного вида деятельности на 2022 год – до 15 апреля.

Общая отчетность для ИП и ООО

Определенные виды налогов и отчетов по ним зависят не от способа организации предприятия, а от налогового режима. Также одинаковую отчетность ИП и ООО подают за нанятых работников.

Декларация по НДС

Уплачивают этот вид косвенного налога и подают по нему отчетность некоторые предприниматели и почти все организации на ОСНО. Декларацию нужно подавать по окончанию каждого квартала: до 25 апреля, июля, октября 2022 года и до 25 января 2023 года.

Сдавать документ можно только в электронной форме. Компании, занимающиеся посредническими услугами, должны дополнительно сдавать электронный вариант журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Отчетность по НДФЛ

Все юридические лица и ИП с наемными работниками должны удерживать налог на доходы физических лиц с зарплат своих сотрудников. Это нужно делать также с других доходов работников: премий, надбавок и др. 

В качестве отчета за этот вид налога в 2022 году нужно подавать единый расчет 6-НДФЛ. Он сдается в ФНС по итогам каждого квартала. Контрольные сроки: 4 мая, 1 августа, 31 октября, 1 марта.

Электронный формат 6-НДФЛ обязателен для предприятий с числом наемных работников больше 10 человек, остальные могут сдавать отчет в бумажном виде. 

Расчет по страховым взносам

Еще один вид отчетности, общей для ИП с наемными работниками и всех организаций – РСВ. Он отражает величину перечисленных страховых взносов за сотрудников и сдается в ФНС ежеквартально. Документ принимают в бумажном виде при численности работников до 10 человек и только в электронном виде, если сотрудников больше.

Сроки сдачи отчета по оплаченным страховым взносам в 2022 году – до 30 апреля, 30 июля, 30 октября 2022 года и до 30 января 2023 года.

Отчет 4-ФСС

За уплаченные взносы на случай травматизма предприниматели и организации отчитываются отдельно – по форме 4-ФСС. Документ подают в Фонд социального страхования после окончания каждого квартала. 

Сроки сдачи в бумажном виде – до 20 числа апреля, октября и июля 2022 года и до 20 января 2023 года. В электронном варианте 4-ФСС можно подавать позже – до 25 числа апреля, октября и июля 2022 года и до 25 января 2023 года

Отчетность в ПФР

В Пенсионный фонд все работодатели должны подавать три основных отчета: СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, СЗВ-ТД. Они отражают страховые взносы за каждого работника и дают возможность правильно высчитать стаж человека. 

Отчетность в ПФР – это:

• ДСВ-3. Подается по окончании каждого квартала до 20 числа следующего за ним месяца. Отчет подают только те работодатели, кто отчисляет за своих сотрудников дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.
• СЗВ-М. Сдается ежемесячно не позже 15-го числа месяца, идущего за отчетным. Он отражает основные сведения о застрахованных лицах, которые работают на предприятии.
• СЗВ-ТД. Подается только при наступлении следующих событий: увольнение или наем сотрудника, смена должности. Срок отправки отчета – до конца следующего рабочего дня после наступления события.
• СЗВ-СТАЖ. Отчет нужно сдавать ежегодно до 1 марта следующего года. Отчет отражает стаж застрахованного работника.

Чтобы отправлять отчеты в электронном виде, нужно получить ЭЦП и заключить договор со своим отделением ПФР об обмене электронными документами.

Кто не будет сдавать отчетность с 2022 года

Для облегчения работы небольших компаний и ИП в 2022 году вводится новый способ уплаты налогов и отчетности по ним – автоматизированная упрощенная система налогообложения. Она начнет работу с 1 июля и сначала будет использоваться только в Московской и Калужской областях, а также в Москве. 

АУСН смогут применять компании и ИП:

• с числом работников до 5 человек;
• с уровнем годового дохода до 60 млн. руб.

Данные для автоматического расчета налогов будут браться из сведений онлайн-касс и расчетных счетов в банках. Предприятие сможет выбрать для себя вариант налогообложения УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы». 

Декларация по единому налогу также будет формироваться и отправляться в ФНС автоматически. Отчеты РСВ, 6-НДФЛ и 4-ФСС подавать не нужно – все сведения, необходимые для их формирования, будут автоматически браться от хозяйствующих субъектов.

Ответственность за несвоевременное предоставление отчетности

При нарушении сроков по каждому варианту отчетов в Налоговом кодексе предусмотрен определенный размер штрафа:

• За несвоевременную сдачу отчетности в Пенсионный фонд ИП или ООО будут оштрафованы на 500 рублей за каждый запоздалый документ. Сумма кажется небольшой, но если на предприятии работают 10 человек, то штраф за опоздание с СЗВ-М составит: 10 человек х 500 руб. = 5000 руб. Отдельно могут наказать должностных лиц или руководителя компании.
• За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности налагается штраф от 3 000 до 5 000 руб. в целом на ООО и дополнительно от 200 руб. за каждый не поданный вовремя документ на должностных лиц организации.
• За несвоевременную сдачу отчетности в ФСС работодателю грозит штраф от 1 000 руб. 
• За несвоевременную подачу налоговой декларации на компанию или ИП налагается штраф в размере минимум 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки.

Если компания отказывается раскрывать свою бухгалтерскую отчетность лицам, которые имеют на это право, то руководство предприятия может понести административную ответственность. Размер штрафа в этом случае от 700 000 руб. для всей организации и отдельно от 30 000 для должностных лиц.

Сроки отчетности ИП и ООО в 2022 году

В таблице ниже представлены сроки подачи отчетов отдельно для ИП и организаций, а также общей для них отчетности по персоналу.