В 2023 году трат, подлежащих учёту для юр. лиц, находящихся на УСН, на порядок увеличилось. Данные изменения вступили в законную силу ещё с 01.01.2022 года. Юридические лица имеют основание учитывать траты из нового перечня при подсчёте годовых налогов по УСН за прошедший год:
1. Безотчётные суммы – до 700 руб./день в связи с командировочными поездками в новые регионы (нуждающиеся в поддержке и возвращению к нормальной жизни граждан, а также для реконструкции объектов, обеспечивающих функционирование системы);
2. Выделение материальной помощи военным, а также мобилизованным и лицам и находящихся на контрактной службе.
Дополнительное нововведение, коснувшееся налогов: НДФЛ не удерживаются и не производятся страховые платы с прибыли мобилизованных. В случае, если юр. лицо производило платы и НДФЛ с подобных расходов, нужно произвести перерасчёт до момента сдачи годового отчёта.
Какие траты помогут уменьшить налоги по УСН «доходы минус расходы»
К расходам помогающим сократить налоги по УСН «доходы минус расходы» относятся:
Расходы на сотрудников организации:
- Страховые взносы;
- Рабочая униформа;
- Прохождение медицинской комиссии;
- Выплата командировочных: траты на поездку, проживание и питание;
- Выплаты: заработная плата, доплаты, премии, отпускные, оплата больничного;
- Повышение квалификации сотрудника за счёт организации, переобучение, получение смежной профессии;
- Проведение дезинфекционных мероприятий на предприятии;
- Приобретение индивидуальных средств защиты;
2. Затраты на услуги и проведение работ:
- Нотариальные услуги;/li>
- Траты на рекламу;
- Страховые платы;
- Телекоммуникационные расходы;
- Коммунальные услуги;
- Оплата аренды помещения;
- Услуги: бухгалтера, юриста и так далее;
- Комиссия банка и % по кредитным обязательствам;
3. Расходы на имеющееся имущество и права:
- Закупка канцелярских принадлежностей;
- Содержание ТС в рабочем состоянии;
- Закупки для предприятия: сырье, продукция для последующей перепродажи, другие рабочие материалы;
- Расходы на доставку и хранение продукции, предназначенной для последующей продажи;
- Взносы на патенты;
- Траты на проведение модернизации производства и ремонт текущего оборудования;
- Приобретение НМА;
- Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;
- Приобретение авторских прав на новое изобретение и промышленные образцы;
- Проведение аудита и оценки, чтобы получить лицензию;
- Сертификация;
- Траты на гарантийный ремонт;
- Меры пожарной безопасности;
- Траты на охрану;
- Расходы на строительство дополнительных цехов или производств;
- Расходы на приобретение, взятие в аренду, а также техническое обслуживание и проведение ремонтных работ ККТ;
4. Платы в бюджет НДФЛ:
- Обязательные налоги и сборы;
- Входящий НДС, уплаченный поставщику.
Кроме того, можно сократить налоговые сборы на сумму прошлых трат и разницу между внесённым минимальным и простым налоговым взносом.
Делая платы в бюджет, существует несколько исключений, при которых авансы и налоговые платы по УСН не учитываются:
- Плата за неблагоприятное влияние на окружающую среду;
- Таможенные взносы во время ввоза продукцию на территорию РФ;
- Уплата государственной пошлины;
- Торговый сбор;
- Уплата средств в систему взимания платежей «Платон».
Какие могут учитываться траты
Расходы учитываются в том случае, когда:
1. Обоснованы. Такой вид трат подразумевает получение прибыли. В качестве примера: организация закупила продукцию и желает её продать и получить прибыль. Траты на такой вид приобретения относятся к обоснованным, и они подлежат списанию. Приобретение продукции с целью проведения благотворительности не относится к обоснованным расходам: нет прибыли, а это значит, что траты учесть не предвидится возможным;
2. Оплаченные. Вид трат, которые были уже совершенны. Организация имеет основание учесть траты только в том случае, когда в полном объёме погасила задолженность перед снабженцем. Долг можно закрыть как в материальном виде, так и составлением акта о взаиморасчёте либо имуществом в счёт погашения задолженности;
3. Подтверждены. Траты, подтверждённые документально. Какой вид документов потребуется в качестве подтверждения расходов, напрямую зависит от вида трат. В качестве примера: у организации должны быть в наличии соглашение и накладная от поставщика. Для подтверждения оплаты за услуги, потребуется соглашение и акт от исполнителя.
Расходы нужно обязательно подтвердить в документальном виде. При наличии задолженности, в связи с расходами, по отношению к контрагентам, стоит её погасить.
Как сократить налоговый сбор на УСН «доходы»
Можно сократить налоговый сбор учитывая вычеты, которые были внесены в бюджет (страховка, больничный) за счёт нанимателя. В период вычета больничного, наниматель имеет основание включить НДФЛ, без учёта дополнительной выплаты к больничному пособию.
Максимальная сумма удержания попадает под ограничение в 50% от начисленной прибыли либо авансового взноса. Когда сумма страховой платы превысила допустимый ограничительный порог, сумма вычета рассчитывается следующим образом:
В=Н*50%
Где В – вычет, Н – Налог.
Под исключение попадают ИП без сотрудников, они имеют основание сократить налогообложение до 0.
В случае, когда юр. лица не включили в полугодовой отчёт внесённые с января по июнь платы и пособия по больничным листам, их можно включить в отчёт за 9-ть месяцев.
В качестве примера:
Юр. лицо на УСН «доходы» в марте 2022 года закрыло задолженность по страховым уплатам за предыдущие периоды налогообложения в размере 8000 руб. Кроме того, его компания произвела сотруднику начисление пособия по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием за первые трое суток больничного листа в размере 4000 руб., где:
3480 руб. – выплата больничного пособия работнику;
520 руб. – взнос в НДФЛ.
Ещё организация произвела сотруднику дополнительную плату до средней заработной платы – 1500 руб.
Итого: в налоговый вычет по УСН для организации, можно включить налоговый сбор, и выплата по больничному включая взнос в НДФЛ – 12000 руб. Юр. лицу нужно обязательно удостовериться, что подобный вычет не превысил 50% от налогов.
Наша компания предлагает полный комплекс бухгалтерских услуг для ИП и ООО, работающих по любым системам налогообложения. Квалифицированные специалисты с многолетним опытом занимаются подготовкой и сдачей отчетности, расчетом зарплаты, налогов, обработкой различной документации, а также выполняют другие работы, связанные с бухгалтерским и кадровым учетом. Подробнее о стоимости наших услуг можно узнать по ссылке