В 2023 году все компании и ИП обязаны проводить налогообложение согласно изменённым правилам. Часть налогообложений необходимо уплачивать ЕНП, так как они будут учитываться на ЕНС. Под изменения попал и период внесения платежей.
В 2022 году ФЗ РФ, был утверждён изменённый порядок внесения налогов и пошлин. Также были внедрены новые формулировки:
- Совокупная обязанность — общая совокупность налогообложений, штрафных санкций и так далее, подлежащих обязательной уплате компанией или ИП;
- ЕПН – финансовые средства, переведённые компанией либо ИП в бюджет для предоставления совокупной обязанности;
- ЕНС – средства совокупной обязанности, подлежащие учёту налоговой инспекцией за каждую компанию и физическое лицо, основанные на предоставленных декларациях о налогах и сборах либо уведомлениях об рассчитанных суммах взносов.
Ниже приведены наиболее распространённые вопросы относительно ЕНП и ЕНС.
1. Как грамотно рассчитывается ЕНП
Для определения суммы ЕНП, складываются все суммы внесенных финансовых средств по налогам и пошлинам, которые необходимо произвести к определённому числу, а также сумма налоговых недоимок. Нужно удостовериться, что уплаченной суммы на ЕНС достаточно. Это делается для того, чтобы после фиксации налоговой инспекцией единого взноса в счет расчёта совокупной обязанности на счету не образовалось отрицательное сальдо. Чтобы такое не произошло, делается запрос в налоговую инстанцию по ЕНС.
Налогоплательщику не запрещается делать в качестве платежей ЕНП финансовые средства, превышающие размер совокупной обязанности.
2. Какие сроки платежей для ЕНП
Для внесения ЕНП не утверждены конкретные периоды. Платежи делаются в периоды, установленные для оплаты для каждого определённого налога и пошлины либо заблаговременно. Большая часть налогов вносится в бюджет до 28-о числа настоящего месяца.
Для уплаты НДФЛ разработаны такие периоды, как:
- с 1 по 22 января — не позже 28 января;
- с 23-о числа прошедшего месяца по 22-е число настоящего месяца взнос делается не позже 28-о числа настоящего месяца;
- с 23 по 31 декабря — взнос делается не позже последнего трудового дня в календарном году.
С настоящего времени, последний день месяца больше не служит обязательным для предоставления заработной платы. А это подразумевает, что НДФЛ удерживается при выплате аванса и заработной платы в конкретно установленные для внесения этого вида налогообложения сроки с момента их удержания.
3. Когда необходимо производить оплату НДС за изделия, привезённые из стран ЕАЭС
За различные изделия и товары, привозимые на территорию РФ из стран ЕАЭС, НДС нужно делать в общем порядке. Часть суммы вносится как ЕНП – период оплаты не подвергся изменениям. Сумма должна быть уплачена до 20-о числа месяца, следующего за месяцем постановки на учёт импортированных изделий.
Налогоплательщику нужно не позже этого же периода предоставить в ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о привезённых изделиях и пакет соответствующей документации о наименовании товара.
4. Как сформировать платёж для внесения ЕНП
Для удобства перечислений ЕНП, рекомендуется пользоваться сервисами ФНС РФ либо создать платёж в АИС. В этих системах реквизиты налогоплательщика будут заполняться автоматически, ответственному за бухгалтерию лицу нужно будет только вносить:
- На сервисе ФНС либо в АИС — конкретную сумму взноса;
- На портале ФНС РФ «Уплата налогов и пошлин» — ИНН/КПП налогоплательщика и размер вносимой суммы.
При самостоятельном составлении платежного документа налогоплательщикам нужно пользоваться реквизитами, указанными на сервисе ФНС России.
5. Какой крайний срок взноса НДС за работу и услуги, предоставляемые иностранцем
До 2023 года налогоплательщику нужно было производить оплату НДС за работу либо услугу гражданин другого государства параллельно с переводом ему финансовых средств.
С 1 января 2023 года в ФЗ РФ были внесены правки: в настоящий момент, налогоплательщик, заказывающий у гражданина другой страны работу либо услугу, где местом реализации выступает РФ, производит уплату НДС согласно общим правилам – равнозначными долями не позже 28-о числа каждого из 3-х месяцев, следующих за прошедшим налоговым сроком.
6. Как и в какие сроки нужно предоставлять уведомление
Уведомление об исчисленных налоговых суммах относится к новым обязательствам налогоплательщиков. Этот документ предоставляется в налоговую инспекцию по месту становления на учёт.
В этом документе идёт указание кода бюджетной классификации по каждому виду налогообложения. КБК ЕНП не указывается в уведомлении, так как он должен быть указан в ЕНС без расформирования по разновидностям платёжек.
Срок предоставления — не позже 25-о числа месяца, где указан период конкретного взноса.
Документ предоставляется любым удобным способом:
- По ТКС, при наличии УКЭП;
- С помощью интернет-портала ФНС;
- В обычном бумажном варианте.
7. Для каких платежей нужно предоставлять уведомление
Предоставлять уведомление об исчисленных налоговых суммах нужно:
- Страховые взносы — предъявляются в первые 2-а месяца за каждый квартал;
- По НДФЛ — нужно предъявлять ежемесячно;
- По налогообложению состоящим на УСН — согласно результатам за первый, второй и третий квартал. За четвёртый квартал этот документ совпадает по сроку предоставления с годовой налоговой декларацией (компании до 25.03, ИП до 25.04) – уведомление предоставлять в таком случае не требуется.
8.Можно ли всё ещё предоставлять платёжки, а не заполнять уведомления
2023 год служит переходным периодом для налогоплательщиков. То есть не обязательно предоставлять уведомление, достаточно обратиться в отделение банка и предъявить платёжку с внесёнными реквизитами.
Как только налогоплательщик предоставит первое уведомление, он утрачивает право делать взносы по старой системе.
9. Как компании проводить оплату налогообложения по филиалам компании
Компаниям предоставляется несколько способов для проведения взносов:
- При оплате ЕНП и предоставлении уведомления – перевод делает основная компания с обязательным внесением в платёжках ЕНП собственных реквизитов. Здесь же указываются и реквизиты филиалов;
- При внесении налогов и пошлин отдельными платежами без предоставления уведомления – в платёжках идёт указание сведений филиалов.
10. Где указывается код бюджетной классификации
Производя оплату по: налогам, пошлинам, штрафным санкциям в платёжках идёт указание единого кода бюджетной классификации (КБК).
По отдельным КБК идёт указание в налоговых декларациях, уведомлениях и заявлениях. Также делается и когда предоставляется платёжка без необходимости предоставлять уведомление.
Отдельными платежами на собственные КБК переводятся финансовые средства:
- не состоящие в ЕНП (внесение платежа на травмирование);
- НДФЛ в качестве фиксированной авансовой выплаты с прибыли иностранца, трудящегося по патенту;
- государственная пошлина.
Передача бухгалтерии на аутсорсинг — удобный способ доверить профессионалам расчет налогов и налоговую отчетность и сосредоточиться на ведении бизнеса. Вы экономите на налогах, отчислениях в соцстрах и зарплате, не вдаетесь в тонкости бухгалтерского учета и в то же время получаете полноценное ведение бухгалтерии. Подробнее о наших услугах бухгалтерского аутсорсинга можно узнать по ссылке